Ограничение по расчетам наличными между юридическими лицами в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ограничение по расчетам наличными между юридическими лицами в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

Ответственность за нарушение кассового лимита

Сейчас за соблюдением правил по работе с кассой на предприятиях следят региональные подразделения ФНС, и они относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, то он автоматически приравнивается к нулевому. В этом случае все средства из кассы должны быть переданы в банк. За невыставление лимита кассы в 2023 году или его превышение на предприятие налагается штраф.

Ответственность за нарушение кассового лимита, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

• от 4 до 5 тысяч рублей – для должностного лица;
• от 40 до 50 тысяч рублей – для организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Платежи в рамках одного договора

Направления расходования налички в пределах установленного ограничения:

• покупка товаров;
• возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.

Лимит относится только к одному контракту.

Тип договора	Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке
Срок действия	Период контракта не важен.
Периодичность выплат	Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р.
Дополнительные соглашения	Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы не могут быть проведены наличным вариантом.
Метод проведения расчетов	Попытка передачи финансовых средств через третье лицо при превышении установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием.

Предельные суммы расчёта наличными

Как мы уже писали выше, оплата наличным расчётом между юридическими лицами и ИП по законодательству имеет жёсткие ограничения. В 2022 году для разных видов расчёта наличными действуют разные лимиты. Всего определено ограничений для двух категорий оплаты наличными:

• расчёт между юрлицами и ИП (в последнюю категорию входят и самозанятые);
• выдача займов.

В первом случае действует ограничение до 100 тысяч рублей (расчёты в иностранной валюте ограничены эквивалентом на аналогичную сумму по курсу ЦБ). Данный лимит относится к одному договору. Обойти ограничение можно заключив несколько договоров с одним контрагентом на сумму до лимита каждый.

Данный вид лимита определяется для расчётов:

• между юрлицами;
• между юрлицами и ИП (самозанятыми);
• между индивидуальными предпринимателями (самозанятыми).

Максимальный расчёт наличными, ограниченный 100 тысячами рублей, действует на сумму всех обязательств по одному договору. То есть, если цена договора 90 тысяч рублей, а штраф по нему составляет 20 тысяч рублей, то юрлицо может выплатить наличными 90 тысяч цены и только 10 тысяч штрафа. Остальные 10 тысяч должны будут поступить на счёт заказчика безналичным способом.

Вторая категория оплаты наличными имеет конкретные ограничения для каждого вида кредитной организации:

Кредитная организация	Лимит
микрофинансовые организации и ломбарды	50 тысяч рублей по одному договору займа не более 1 миллиона рублей в течение одного дня на одну организацию
КПК и СКПК	не более 100 тысяч рублей по одному договору не более 2 миллионов рублей за один день на один кооператив.

Лимит для расчётов наличными с ИП

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:

• два ИП;
• ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;

• своевременное применение ККТ;

• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;

• правильное ведение расчетов с нерезидентами;

• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Когда действует лимит при расчетах наличными

Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:

Действует лимит в 100 000 рублей	Не действует лимит в 100 000 рублей
Если расчеты происходят между юрлицами Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП Если расчеты осуществляются между ИП	Если расчеты осуществляются между ИП Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;

• своевременное применение ККТ;

• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;

• правильное ведение расчетов с нерезидентами;

• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Почему мы советуем ИП открывать расчётный счёт

Подведем итоги. Ответ на главный вопрос статьи: «Можно ли ИП работать без открытия расчётного счёта», — положительный. А вот нужен ли ИП расчётный счёт, решайте сами. Проводя только наличные платежи или пользуясь личным счётом физлица, вы во многом себя ограничиваете:

• не можете проводить онлайн-платежи в любое время и месте, где есть интернет;
• не позволяете своим покупателям и клиентам расплатиться картой или платёжным поручением;
• рискуете оказаться под подозрением у банка в отмывании нелегальных доходов;
• попадаете под дополнительное налогообложение доходов, не связанных с бизнесом;
• сужаете круг бизнес-партнёров, большинство из которых работают по безналу;
• несёте риски, связанные с хранением наличности.

Особенности процедуры

Как производится наличный расчет между ИП и юрлицом? В соответствии с законодательными актами, действующими в 2017 году, проведение расчетных операций между индивидуальным предпринимателем и образованием, имеющим статус юридического лица, наличными не запрещено. Данная норма регламентирована ГР РФ, в частности 861 статьей данного нормативно-правового акта. При этом полномочиями для осуществления контроля над порядком реализации данных взаимоотношений наделен Центральный банк РФ. Согласно указу, выданному Центробанком, наличный расчет должен производиться в установленном порядке и с учетом определенных ограничений. Указ Центрального банка содержит несколько пунктов, посвященных детализации и разъяснению правил произведения наличных платежей между ИП и ООО, а также другими юридическими лицами.

Ограничение расчетов наличными (100 000 руб.) действительно в рамках одного заключенного договора. Например, по заключенному договору на сумму 150 000 руб. наличными можно оплатить только 100 000 руб. Предприятия, пытаясь обойти данный запрет, прибегают к разным уловкам. Одной из таких уловок является заключение не одного договора (как правило, на год), а нескольких. Однако данный способ является рискованным и требующим тщательной подготовки.

Так, в Постановлении ФАС ПО от 03.12.2008 N А72-3587/2008 заключение пяти договоров было признано судом формальным и не свидетельствующим о действительной воле сторон на заключение и исполнение пяти самостоятельных договоров. Суд сделал вывод, что стороны фактически осуществили одну сделку на общую сумму, превысив тем самым установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Примечание. Сделками, в соответствии со ст. 153 ГК РФ, признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Установлено, что для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка) либо трех или более сторон (многосторонняя сделка) (ст. 154 ГК РФ).

В другом деле (Постановление ФАС ВВО от 18.03.2008 N А28-9126/2007-60/18) арбитры также посчитали, что стороны фактически осуществили одну сделку на общую сумму 600 000 руб., превысив тем самым установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В один день были заключены шесть договоров денежного займа с процентами на 100 000 руб. каждый и выданы наличные денежные средства в сумме 600 000 руб. представителю другой стороны (по единственной доверенности на получение суммы — 600 000 руб.). Судьи указали, что формальное подписание шести договоров займа по 100 000 руб. каждый не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение шести самостоятельных договоров.

В Постановлении ФАС ВВО от 26.11.2007 N А79-6155/2007 стороны, пытаясь обойти установленный предел расчетов наличными, заключали дополнительные соглашения к договору, считая, что они являются самостоятельными договорами и по ним предусмотренный лимит не превышается. Суд установил, что данные соглашения относятся к генеральному договору и подписывались тогда, когда поставляемый по договору товар оплачивался наличными деньгами. Исходя из этого, арбитры также сделали вывод, что расчеты с контрагентом за поставленный товар осуществлялись в рамках одного договора.

Наличные расчеты между физическими лицами

Наличные расчеты между физическими лицами могут производиться без ограничений по целям и размерам платежей. В п. 1 указания № 3073-У сказано, что оно не распространяет свое действие на платежи, совершаемые физлицами между собой как в рублях, так и в иностранной валюте.

П. 1 ст. 861 ГК РФ предусматривает, что граждане, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, могут производить расчеты наличными деньгами без ограничения суммы или путем проведения платежей в безналичном порядке.

Таким образом, определяющим моментом в сфере проведения расчетов между физическими лицами является факт наличия хотя бы у одной из сторон статуса ИП и осуществления расчетов именно при ведении им предпринимательской деятельности.

Установление лимита кассы для ИП

Правила проведения кассовых операций с наличными установлены указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). В соответствии с п. 2 данного документа лимит кассы представляет собой максимально допустимую денежную сумму, которая может храниться в кассе. Такой размер устанавливается на конец рабочего дня, и если сумма наличных его превышает, то избыток должен быть передан на хранение в обслуживающий банк.

Предельный размер хранения наличных денег устанавливается отдельно для каждого подразделения или торговой точки, ведущих прием наличности. Избыток денежных средств такие подразделения могут сдавать как в кассу головного офиса, так и передавать непосредственно в банк. Если сдаются большие денежные суммы, есть возможность прибегнуть к услугам организаций Банка России, осуществляющих инкассацию и перевозку денег с их последующим зачислением на расчетный счет.

Превысить установленный лимит можно в нескольких случаях:

• в дни, когда осуществляется выдача заработной платы и прочих выплат социального характера;
• дни, которые являются праздничными, выходными или нерабочими, при условии ведения в такие дни операций с наличностью.

Кассовая дисциплина при наличных расчетах

Чтобы соблюдать порядок в документах и контролировать наличные расходы, имеет смысл вести учет в бумажном или электронном виде. Все выплаты необходимо фиксировать в кассовой книге. Для юрлиц обязательна установка лимита кассового аппарата, которая подразумевает остаток наличности в конце рабочего дня. Данную сумму определяют сама компания, ориентируясь на объемы поступления или расходы денежных средств.
Кассовый лимит — не просто формальность. Обосновать его величину и метод расчета потребуется при проверке ФНС. Если лимит не утвержден, налоговая приравняет его к нулю.
Лимит кассового аппарата — величина не статичная. Размер можно менять, если выручка падает или растет. При превышении данного ограничения остаток наличности нужно сдать в банк.
ЦБ предусмотрены исключения, когда допустимо превышение лимита:

• День выплаты заработной платы или аванса.
• Кассовые операции в выходные и праздничные дни.

В конце рабочего дня в ККМ наличных денег быть не должно: остаток суммы сдается в банк.

• Кассовую дисциплину обязаны соблюдать компании, работающие по упрощенной системе налогообложения.
• Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса действуют послабления: можно не утверждать лимиты и не оформлять кассовую документацию.

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2021 году

Установленные правила обращения с наличными деньгами направлены не только на упорядочение их оборота. Одной из основных целей ограничений является снижение возможностей ухода от уплаты налогов и стимулирование бизнеса.

Только мерами поощрения не обойтись, поэтому Центробанк и установил некоторые ограничения, лимиты и запреты на использование наличных денег в хозяйственном обороте (Указание № 3073-У).

Первое ограничение затрагивает взаимоотношения между юридическими лицами. Оно заключается в том, что установлен лимит на расчет с помощью наличных.

Максимальная сумма наличного расчета составляет 100 тыс. рублей по одному договору.

При этом неважно, передаются ли деньги разово или несколькими платежами. Касается этот ограничение взаимоотношений между любыми субъектами хозяйствования. Лимит расчетов наличными действует не только на организации, но и установлен для договоров между юридическими лицами и ИП.

Причем придерживаться этого лимита нужно не только при расчете в российских рублях, но и в иностранной валюте. Сумма наличного расчета также не должна превышать 100 тыс. рублей в эквиваленте.

Внимание — лимит не действует на операции с физическими лицами.

Например, фирма продает недвижимость. Если обычному человеку она может продать квартиру за наличные деньги, то реализовать другой компании офисное помещение можно только через безналичный расчет.

Составлять несколько договоров на одно помещение, чтобы вписаться в установленный лимит, также нецелесообразно. Использование наличных денег в хозяйственном обороте строго контролируется, в том числе ФНС.

Любая нетипичная схема ведения дел налоговыми инспекторами рассматривается как нарушение законодательства и способ ухода от налогов. Что в свою очередь чревато не только штрафами, но и возможностью конфискации выручки.

Некоторое послабление в соблюдении этого лимита дано предпринимателям. Они могут использовать любую сумма наличных денег для собственных нужд. При этом расходы должны не быть связаны с ведением бизнеса.

На что можно потратить наличные из кассы

Цели, на которые можно потратить наличные из кассы, приведены в п. 2 Указания N 3073-У.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов) могут направить деньги из кассы:

• на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

• на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

• на выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

• на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

• на выдачу подотчетных сумм;

• на возврат средств за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Похожие записи:

• Как снять кассовый аппарат с учета в Налоговой службе
• Все, что нужно знать об оформлении пенсии по потере кормильца в 2023 году
• Информация по присвоению звания «Ветеран труда Самарской области»