Нюансы приобретения кассового аппарата для ИП и ООО

12.05.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нюансы приобретения кассового аппарата для ИП и ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Акцизы на сладкие напитки

2. Штрафы за отсутствие онлайн-кассы

3. Что такое фискальный накопитель?

5. На кого распространяется действие по использованию онлайн кассы

6. Кто и когда переходит на онлайн кассы

7. На что смотреть при выборе контрольно-кассовой техники в 2023 году

8. Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»

9. Проверки по онлайн-кассам

10. Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?

11. Новые инициативы по ККТ

12. Кому сейчас ККТ не пригодится

13. Онлайн-кассы для ООО на УСН в сфере торговли

14. Преимущества использования кассового аппарата

Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.

Акцизы на сладкие напитки

С 01.07.2023 г. сладкие напитки будут подакцизными. Это относится к сахаросодержащим напиткам в потребительской упаковке, изготовленным на основе питьевой воды или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа.

Кол-во углеводов в пищевой ценности должно быть 5 гр. на 100 мл. напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2% (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). К подобным напиткам относятся, к примеру, газировка и энергетик.

С июля 2023 года новые продавцы сладких напитков должны указывать в настройках и в заявлении на регистрацию онлайн-кассы, что у них будет торговля подакцизными товарами. Если касса использовалась ранее, то ее потребуется перерегистрировать для торговли подакцизными сладкими напитками.

В кассовых чеках нужно будет фиксировать, что продан подакцизный товар. Для этой цели в учетной системе нужно в карточке товара указать, что он является таковым. В этом случае товар в автоматическом режиме будет указываться в кассовом чеке с требуемым реквизитом.

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы

Несоблюдение норм и правил, прописанных в 54 Федеральном законе в части применения ККТ, приведет к наложению административной ответственности в виде штрафов, а в особых случаях и уголовной ответственности.

Для ИП штраф при работе без кассового устройства составит до половины суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит приостановка деятельности на срок до 3 месяцев.

Также штраф можно получить, если оборудование не соответствует законодательству или зарегистрировано не корректно. В таком случае это приравнивается к работе без кассы. Штраф бизнесмен получит и за не выданный чек или его неправильное оформление.

Что такое фискальный накопитель?

ФН – это электронное устройство, которое выполняет следующие функции:

хранение информации. Все фискальные документы хранятся во внутренней памяти накопителя определенное время. Оно зависит от режима налогообложения и типа ФН;
шифрование данных. Теперь информация кодируется при помощи продвинутых криптографических методов. Что-либо подделать, стереть или скорректировать стало невозможно;
помечает каждый фискальный документ электронной подписью. Это касается кассовых чеков, отчетов об открытии и закрытии смены и других отчетов;
сохраняет данные в случае отсутствия соединения с интернетом. Если пропала сеть, фискальные документы находятся в памяти устройства на протяжении 30 дней. Когда соединение появляется, данные улетают в облако. Если через 30 дней проблема не устранена, накопитель блокируется.

На кого распространяется действие по использованию онлайн кассы

После 1 февраля 2017 года оформление устаревших моделей было остановлено. Окончательный переход на современные онлайн модели начат с 1 июля 2017 года. С этого момента разрешается покупка, регистрация и использование только онлайн оборудования. Для лиц ведущих деятельность по торговле в розницу, оказывающих услуги и работы личного характера. Т.е. транзакции производятся с физическими или юридическими лицами наличными средствами.

Схема налогообложения принятая на предприятии	ИП	Юридические лица
Общая	· До 31.01.2016 на старом оборудовании · С 01.02.2017 на современном ККТ	· По 31.01.2016 на старом оборудовании · С 01.02.2017 на современном ККТ
Упрощенная	· До 31.01.2016 на старом оборудовании · С 01.02.2017 на современном ККТ	· По 31.01.2016 на старом оборудовании · С 01.02.2017 на современном ККТ
Вмененная	· До 30.06.2023 допускается использование старой кассы	· По 30.06.2023 допускается использование старой кассы
Патентная	· До 30.06.2023 допускается использование старой кассы	· По 30.06.2023 допускается использование старой кассы
ЕСХН	За сельхозпроизводителями сохраняются все права на освобождение от применения онлайн ККМ до 01.07.2023 года

Кто и когда переходит на онлайн кассы

С периода внесения корректировки в правовой акт, регулирующий использование кассовых аппаратов в расчетах с населением остается все меньше времени предпринимателям и организациям, которые ведут деятельность при помощи:

Торговых (вендинговых) автоматов по самообслуживанию;
Прочих торговых терминалов;
Реализации билетов на проезд в общегородском транспорте;
Продажи печатной продукции с объемом не менее 50% общих продаж общих продаж относительно прочих сопутствующих товаров (газет, журналов, открыток, проспектов, карт и путеводителей);
Оказывают бытовые услуги в салонах парикмахерских, швейных ателье;
Занимаются реализацией билетов на культурно-массовые мероприятия (экскурсии, выставки, спортивные соревнования), а также туристическими путевками.

На что смотреть при выборе контрольно-кассовой техники в 2023 году

Правила выбора ККТ в 2023 году не отличаются от советов, которые можно было увидеть в предыдущие годы. Кассовый аппарат по-прежнему нужно подбирать исходя из потребностей бизнеса, а чтобы не переплатить, нужно внимательно изучать тарифы банка и в целом быть в курсе, какие сопутствующие расходы, связанные с обслуживанием онлайн-кассы могут возникать у предпринимателя.

Где находится точка продаж. Если у вас офлайновая торговая точка, ресторан или бизнес в сфере услуг, стоит приобрести стационарный или мобильный кассовый аппарат. Для приема платежей на сайте подойдет облачная касса: сам кассовый аппарат будет находиться в дата-центре, а покупатели будут получать электронные чеки на почту или телефон.

Нужно ли автоматизировать бизнес-процессы. Современные кассовые аппараты нового образца можно «подружить» с популярными системами аналитики и учета — складского и управленческого. Информация из систем будет попадать на кассу и меняться при каждой продаже, например, на складе будет обновляться количество оставшегося товара.

Есть ли курьерская доставка. Чтобы рассчитываться с покупателями вне офлайнового магазина, нужно купить кассовый аппарат, который работает от аккумулятора. Такие кассы называются мобильными или автономными. Они тоже печатают бумажный чек, а также формируют электронный. Заряда батареи хватает как минимум на целый день работы.

Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»

В 2023 году планируется продолжить эксперимент по интеграции систем маркировки ЕГАИС и «Честный знак».

На данный момент те, кому нужно купить онлайн кассу для продажи алкогольной продукции и участвующие в проекте по объединению систем, могут не указывать адрес точки продаж в «ЧЗ» – информация об этом автоматически подгружается из ЕГАИС. Кроме того, из ЕГАИС В «Честный знак» также могут передаваться следующие виды документов:

отчеты о производстве;
заявки о ввозе этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации на территорию России;
товарно-транспортные накладные (ТТН).

Отметим, что при регистрации карточки товара в Национальном каталоге участникам эксперимента следует указывать атрибут «Код ФРАП».

Проверки по онлайн-кассам

Согласно Федеральному закону от 11.06.2021 № 170-ФЗ, начиная с 1 марта 2022 года на территории нашей страны действуют новые правила контрольных проверок онлайн-касс. Законодатели внесли поправки с ст.7 54-ФЗ. Таким образом, проверки ККТ теперь регламентируются Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.

Те, кому нужно купить онлайн кассу, в настоящее время должны принимать к сведению новые правила проведения проверок. Перечислим основные из них:

Ограничен предмет проверок. Контролирующие мероприятия теперь больше направлены на изучение полноты учеты выручки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ориентированы на защиту прав потребителей и призваны обеспечить установленный регламент оборота товаров и корректную уплату налогов.
Новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Начиная с 1 марта 2022 года были упразднены плановые проверки бизнеса. С 1 января 2023 года будут проводиться только внеплановые проверки. При этом о проведении процедур контроля владельца бизнеса оповещать заранее не будут.
Проверки по онлайн-кассам могут проводиться не только по мету нахождения ИП или юрлица или в точке продаж, но и в жилых помещениях (подп. б п. 1, подп. а п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).
Те, кому нужно купить онлайн кассу, могут узнать о разновидностях контрольных проверок по кассовым аппаратам и частоте их проведения, воспользовавшись ресурсом Федеральной государственной информационной системы «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий (ФГИС ЕРКНМ)» (согласно Постановлению Правительства от 16.04.2021 года № 604).

К числу проверок, которые может проводить налоговая служба относятся:

контрольная закупка;
документарная проверка;
наблюдение за соблюдением требований законодательства;
выездное обследование;
выездная проверка.

При этом ФНС также может провести и кассовую проверку.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?

В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчетах. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Обратите внимание, что ИП на экспериментальном режиме (налог на профессиональный доход) ККТ не используют, а пробивают чек в мобильном приложении.

ВАЖНО! Чек необходим не только при наличных расчетах! При поступлении денежных средств на расчетный счет от физических лиц требуется пробить чек (безналичный расчет). Чек необходим и при закрытии взаиморасчетов, даже если нет движения денежных средств (например, при поступлении предоплаты — чек на предоплату, а далее — чек на отгрузку (работы, услуги) уже без движения денег). Таким образом, чек применяется при расчетах, а не при движении наличности. Только если движение денег совпадает с движением товаров, работ, услуг, можно пробить один чек на полный расчет (розничные магазины).

Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могли не использовать онлайн-кассу, если продавали товары собственного производства, оказывали услуги или выполняли работы. С 1 июля 2021 года отсрочка по кассам закончилась, не использовать кассу могут лишь те ИП, которые от нее освобождены (некоторые виды патента, НПД и отдельные виды деятельности).

ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы независимо от количества сотрудников, кроме: оказания парикмахерских и косметических услуг, ремонта и технического обслуживания бытовой аппаратуры, машин, часов, техобслуживания и ремонта транспорта, перевозок грузов и пассажиров, ветеринарных услуг, медицинской деятельности, торговли и общепита, производства молочной продукции, рыболовства, ремонта компьютерной техники.

Кассовый аппарат не требуется в случае:

продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
продажи ценных бумаг;
продажи продуктов питания в образовательных организациях;
торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;
разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
розничная продажа бахил.

Таким образом, однозначно можно ответить на часто задаваемые вопросы:

Нужен ли кассовый аппарат в 2023 году ООО на УСН (упрощенке)? Ответ: да, ККТ для ООО на УСН нужен, кроме случаев, которые перечислены выше.
Нужна ли онлайн-касса для интернет магазина товаров различных производителей? Ответ: да, нужна.
Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН? Ответ: с 1 июля 2021 года закончилась отсрочка для ИП без наемных сотрудников, поэтому кассовый чек в 2023 году пробивать нужно.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте? Ответ: закон разрешает не использовать кассовый аппарат ИП на патентной системе, даже если есть наемный персонал, за исключением случаев, которые приведены выше. При этом ИП обязан выдать документ, подтверждающий осуществление расчета, указав в нем все установленные законодательством реквизиты.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО, АО? Ответ: да, нужен.
Нужно ли выдавать кассовый чек, если ИП сдает квартиру в аренду? Ответ: Если ИП владеет квартирой на праве собственности, то кассовый чек можно не выдавать.
Нужно ли применять онлайн-кассу, если ИП платит налог на профессиональный доход? Ответ: нет, не нужно.
Кассовый чек необходимо пробивать не только при поступлении денег в кассу? Ответ: кассовый чек пробивается при осуществлении расчета, в том числе при поступлении денег на расчетный счет от физического лица
Нужно ли пробить кассовый чек, если деньги не поступили, а товар передан покупателю? Ответ: Да, кассовый чек необходимо пробить. Если товар передается, а деньги принимаются в разные дни, то потребуется несколько чеков: на отгрузку и на приход денег.

Штраф за непробитый кассовый чек в 2023 году

на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 10000 рублей;
на юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 30000 рублей.

При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн. рублей — дисквалификация должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, в отношении ИП и юридических лиц — приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Новые инициативы по ККТ

Теперь о том, каких изменений ждать в сфере применения кассовой техники и к чему готовиться. Есть новшество, о котором нужно знать всем: с начала 2023 года ФНС возобновляет внеплановые проверки ККТ. В 2022 году они не проводились, поскольку действовал мораторий. Теперь же инспекция по своей инициативе или при поступлении жалобы от покупателя может вновь проверять бизнес на предмет применения кассовой техники.

Есть еще ряд новшеств, которые сейчас на стадии рассмотрения. Наиболее значимое — возможное введение обязанности применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках). Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями. Однако пока процесс рассмотрения этого законопроекта, судя по всему, притормозили. Он принят только в первом чтении, хотя внесен в Госдуму еще в конце 2021 года.

На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.

Кому сейчас ККТ не пригодится

Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.

Виды	Какая статья за это отвечает
Кредитные организации, аккредитованные правительством	Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50%
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов

Онлайн-кассы для ООО на УСН в сфере торговли

Внедрение контрольно-кассового оборудования обусловлено не только усиленным контролем со стороны ФНС, защитой прав потребителей, но и созданием более комфортных условий ведения бизнеса.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.