Льготы по земельному налогу пенсионерам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по земельному налогу пенсионерам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Льготы по налогам для пенсионеров
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?
- Земельные;
- Имущественные;
- Транспортные;
- При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
- Социальные.
Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
От налога освобождается земельный участок размером 6 соток. Если участок меньше 6 соток, то земельный налог платить не надо.
Если участок больше 6 соток, то из кадастровой стоимости всего участка надо вычесть кадастровую стоимость 6 соток. На полученную разницу начислить налог. Покажу на примере:
Дано:
Участок 15 соток с кадастровой стоимостью 450 000 ₽.
1. Рассчитаем кадастровую стоимость одной сотки.
450 000 ₽ : 15 соток = 30 000 ₽
2. Рассчитаем кадастровую стоимость 6 соток.
30 000 ₽ * 6 соток = 180 000 ₽
3. Найдем сумму, с которой надо будет уплатить земельный налог.
450 000 ₽ — 180 000 ₽ = 270 000 ₽
С 270 000 ₽ надо уплатить земельный налог.
Если у вас есть вопросы по земельному налогу, задавайте в комментариях.
Исключения для отдельных граждан и определенных участков
В качестве исключения не платят земельный налог граждане, которые:
- являются представителями малочисленных народов северных регионов, сибирского и дальневосточного округа – освобождение от налога происходит в отношение территорий, которые используются в промысловых целях и для ведения личного хозяйства;
- пользуются землей на основании аренды – налог начисляется, но платит его собственник, а не арендатор;
- пользуются и владеют территорией по праву бесплатного пользования, независимо от того имеет ли оно ограничений срок или действует на бессрочной основе;
- пользуются и владеют территорией, входящей в состав паевых фондов – налог начисляется, но платит его управляющая организация.
Правила начисления налога на землю
Облагаются налогом данного муниципалитета, только те земельные наделы, которые входят в границы и находятся в аренде, по договорам бессрочного пользования.
Сумма налога начисляется исходя из кадастровой оценочной стоимости одной сотки земли.
Местные власти принимают ращения о принятии процентной ставки, которая и повлияет на сумму уплаты сбора.
Кадастровая оценочная стоимость земли определяется по состоянию первого января 2023 года.
Для льготной категории налогоплательщиков земельного сбора происходит такой порядок расчёта:
- Площадь земельного надела — 600,0 метров квадратных = превышающая площадь льготного надела;
- Исчисляется стоимость по кадастру превышающей площади;
- Стоимость превышающей площади х процентная ставка = сумма к оплате.
Правила начисления налога на землю
Облагаются налогом данного муниципалитета, только те земельные наделы, которые входят в границы и находятся в аренде, по договорам бессрочного пользования.
Сумма налога начисляется исходя из кадастровой оценочной стоимости одной сотки земли.
Местные власти принимают ращения о принятии процентной ставки, которая и повлияет на сумму уплаты сбора.
Кадастровая оценочная стоимость земли определяется по состоянию первого января 2022 года.
Для льготной категории налогоплательщиков земельного сбора происходит такой порядок расчёта:
- Площадь земельного надела — 600,0 метров квадратных = превышающая площадь льготного надела;
- Исчисляется стоимость по кадастру превышающей площади;
- Стоимость превышающей площади х процентная ставка = сумма к оплате.
Какие есть льготы и кому они положены?
В прошлом году законодательство претерпело существенные изменения в части формата предоставления налоговых преференций на землю. Ранее нуждающиеся в помощи государства граждане могли рассчитывать на уменьшение базы в фиксированном выражении.
Теперь преференции применяются по индивидуальному принципу и зависят от статуса налогоплательщика. Кроме того, Федеральным законом от 28.12.17 №436-ФЗ введены 6 соток, необлагаемые уполномоченной структурой.
При исчислении суммы взиманий с человека льготники могут рассчитывать на вычет из базы 600 м 2 . То есть за такой или меньший участок платить не придется вообще.
Указанный выше вычет используется в отношении тех лиц, кто и раньше не уплачивал налог полностью. В соответствии с п. 5 ст. 391 НК преференции утверждены для:
- Лиц, имеющих госнаграды.
- Инвалидов 1-2 групп (согласно результатам МСЭ).
- Инвалидов детства.
- Участников БД.
- Лиц, пострадавших от радиационного облучения.
- Россиян, участвовавших в ядерных испытаниях.
Имеют ли право на привилегии пожилые граждане, вышедшие на пенсию?
После принятия упомянутого ранее закона перечень льготников дополнился пожилыми гражданами. Они также уплачивают сбор с льготой.
Как получить льготу пенсионеру в Московской области
Органом, который контролирует любые виды налогообложения является налоговая. Для того, чтобы выяснить, какие льготы предусмотрены в определенном регионе, можно обратиться в ИФНС в соответствии с местом проживания. Также с информацией можно ознакомиться и на официальном сайте налоговой. Для этого нужно будет выбрать вид налога, а также наименование субъекта РФ и населенного пункта.
Для того, чтобы воспользоваться правом на льготу по земельному налогу необходимо подать в налоговую заявление. Сделать это можно как лично, так и через интернет. Заявление заполняется по установленной форме и в установленном порядке. К заявлению можно прикладывать копии документов, подтверждающих право на льготу. Но обязательным требованием это не является, так как сотрудники налоговой будут запрашивать информацию в иных инстанциях. При обращении пенсионера за льготой по земельному налогу, достаточным будет просто указать в заявлении наличие пенсионного статуса, а также реквизиты пенсионного удостоверения. В данном случае налоговая будет запрашивать информацию в ПФР. Если для того, чтобы получить льготу требуются некоторые условия, например, подтвердить статус малоимущего, то потребуется также предоставить и дополнительные документы. Налоговый орган будет запрашивать информацию о кадастровой стоимости земли, ее площади в Росреестре. После этого будет начислен налог с учетом скидок и сформировано уведомления.
Важно! Получить льготу можно только на один участок земли. Если в собственности пенсионера имеются и иные участки, то за них оплата налога на землю будет в размере 100%.
Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области в 2020 году
В соответствии с Налоговым кодексом (статья 388 НК РФ), собственники земельных участков каждый год обязаны платить налог на землю. Порядок, по которому происходит исчисление налога, ставки, налогоплательщики, а также объект налогообложения определяются 31 главой НК РФ. Устанавливается земельный налог как по НК РФ, так в по законодательным актам муниципалитетов.
Местные власти вправе адаптировать федеральные требования и вносить собственные корректировки. Определение привилегий также является прерогативой местных органов власти, то есть в каждом отдельно взятом регионе действуют свой перечень льготников и порядок предоставления льготы.
В статье рассмотрим какие предоставляются льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области.
Кому даются земельные льготы
Налоговый кодекс своей статьей 395 разрешает бесплатное землепользование лишь представителям коренных малочисленных народов Севера, Дальнего востока и Сибири.
Только жители этих труднодоступных регионов могут быть освобождены от уплаты налога. Перечислены и те, кто может надеяться на льготы по уплате.
Сэкономить 10000 рублей могут россияне, являющиеся:
- ветеранами ВОВ;
- военными пенсионерами любых силовых структур;
- героями военных действий;
- героями России или Советского Союза, кавалерами ордена Славы;
- инвалидами;
- жертвами лучевой болезни в результате участия в ядерных испытаниях;
- пострадавшими от техногенных катастроф.
Автоматически делать послабление по уплате земельного налога никто не будет. Если пенсионер имеет право на льготы по этому списку, он должен подать заявление на получение этих льгот. Для этого необходимо обратиться в ближайшее отделение НИ.
Посмотрите небольшое видео о ставке земельного налога в Московской области.
На какие льготы может рассчитывать пенсионер
Земельный налог взимается с кадастровой стоимости участка. Для земель, отведенных под жилищное строительство или сельскохозяйственную деятельность, предельная ставка составляет 0,3%.
Налог на землю выплачивается в пользу региональных бюджетов. Местные власти могут самостоятельно определять ставку налогообложения и предоставлять скидки отдельным категориям граждан. Однако, федеральный закон устанавливает список обязательных льгот, которые предоставляются во всех регионах России.
До 2018 года пенсионеры не были включены в список льготников. Единственным послаблением был вычет в размере 10 тыс. руб., на который могли претендовать только инвалиды I и II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС и ряд других категорий.
Ситуация изменилась с появлением Федерального закона № 436-ФЗ от 28.12.2017. Скидку по оплате земельного налога теперь получают все пенсионеры, независимо от их физического состояния и особых заслуг.
Изменился и порядок расчета скидки. Вычет в 10 тыс. руб. был отменен, но вместо него появилась новая льгота: налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. участка. Другими словами, оплачивается только площадь, превышающая размер в шесть соток.
Пример: пенсионер является собственником участка размером 10 соток. При расчете налога из этой величины вычитаются 600 кв.м. (6 соток). Таким образом, платить придется только за 4 сотки.
Если у гражданина в собственности есть несколько участков, льготный тариф можно использовать только для одного из них. Выбрать конкретный объект льготного налогообложения можно самостоятельно.
На законодательном уровне все собственники равны – будь это малолетний владелец коттеджа с земельным наделом в несколько гектаров или старец с дачным домом на земле в несколько соток. Все они должны уплачивать соответствующий налог.
Но нельзя сравнивать по доходам работающих граждан и лиц пенсионного возраста со скромными социальными выплатами, которые называются пенсия. Поэтому Думой, с подачи Президента, в Налоговый кодекс были внесены изменения: появилась налоговая льгота пенсионерам. Ее суть в том, что эта категория граждан не платит налог с 6 соток земли.
Как это действует, покажем на примере. Пенсионерка Т. имеет недвижимость в виде дачи и гаража, построенных на участке земли площадью 10 соток. В соответствии с новыми правилами, начисление земельного налога будет производиться только на 4 сотки (10-6).
Какие объекты освобождаются от налогообложения
Объекты земельного налогообложения имеют довольно простое определение. Но под этим понятием скрывается ряд нюансов и сопутствующих составных моментов.
Земельным налогом облагаются все участки в тех регионах, в которых на законодательном уровне действует соответствующий закон. При этом от налогообложения освобождаются участки следующих типов:
- изъятые или ограниченные официально из оборота;
- имеющие особое предназначение – например, для лесозаготовочной промышленности;
- на которых располагаются многоквартирные дома.
С момента установления размера и весь последующий год сумма сбора не меняется. Исключения составляют следующие случаи:
- когда в кадастровом учете была допущена техническая погрешность или ошибка, из-за чего на весь налог проходит перерасчет, начиная с того года, в который она была установлена;
- во время спорных моментов, когда участок поменял свою стоимость. Тогда расчет нового сбора происходит со дня, в который было подано заявление на изменение оглашенной стоимости имущества.
В ситуациях, когда крупный участок располагается сразу в нескольких регионах с разными налоговыми ставками, то каждая его часть облагается сбором в соответствии с регламентом и местным законодательством в районе, в котором он находится.
Льготы при уплате налога в Московской области
В Московской области взимается земельный сбор, при этом в местных законах ни разу не упомянуто о каких-либо льготах для пенсионеров при уплате этого налога. Тем не менее предоставлять льготы может не только область, но и каждый муниципалитет в пределах собственных границ. Льготы в Московской области по состоянию на 2015 год действуют во многих населенных пунктах.
Однако далеко не во всех, многие муниципалитеты совершенно не озаботились выделением пенсионеров в отдельную категорию плательщиков этого сбора. В результате для них платежи по налогу весьма обременительны, особенно сильно возросло это бремя после недавнего пересмотра кадастровых цен. Следовательно, в официальных документах была зафиксирована актуальная на нынешний момент цена на земельные участки в Подмосковье.
Так как за последние два десятилетия стоимость земли только росла, причем очень серьезно, обновленный кадастр стал причиной резкого повышения бремени этого сбора для плательщиков, и особенно для пенсионеров. Тем не менее многие муниципалитеты не понижают это бремя, но, напротив, повышают его, поднимая ставку. Также они не спешат предоставлять льготы одиноким пенсионерам, несмотря на рекомендации Правительства области.
Таким образом, обыкновенный пенсионер по старости в большинстве случаев, по состоянию на 2015 год, никак не защищен в Московской области от необоснованно высоких земельных сборов. Большая защита обеспечена отдельным категориям пенсионеров, однако к ним относится меньшая часть от их общего числа. В муниципалитетах, предоставляющих льготы пенсионерам, приходится уплачивать намного меньший сбор.
На нашем сайте вы можете в течение 5 минут получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!
Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области
Нормативные акты Московской области отдельно не выделяют пенсионеров, как льготников при уплате налога на землю, однако отдельные внутренние муниципалитеты идут им навстречу:
- Одинцово – все неработающие пенсионеры освобождаются от уплаты налога на землю;
- Павлово-Посадский район – освобождение от налога могут получить одинокие пенсионеры;
- Ивантеевка – одинокие пенсионеры имеют право на снижение налога на 50%, а малоимущие пенсионеры – полностью освобождаются от уплаты земельного налога;
- Королев – неработающие пенсионеры, постоянно проживающим на земельном участке вправе рассчитывать на снижение налога на 50%, но при этом земельный участок должен быть не более 1200 кв.м;
- Лотошино – малоимущие пенсионера платят налог на землю, уменьшенный на 25%.