Валютный контроль 2021: что нужно знать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютный контроль 2021: что нужно знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.
Кто осуществляет валютный контроль?
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется
Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.
Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И). Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора). Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.
Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.
Паспорт сделки, исходя из предписаний пункта 6.1 Инструкции, является основным документом компании, который требуется банку для контроля за движением валюты. Приложением № 4 к Инструкции предусмотрены 2 формы бланка паспорта (для контракта и кредитного договора).
Направляется документ банку, в котором у компании имеется валютный счет, задействованный для расчетов по сделке (при этом для каждого контракта делается отдельный паспорт). Помимо паспорта организация, ввиду пункта 6.6 Инструкции, должна представить банку заключенный договор и иные бумаги, которые обозначены в паспорте или требуются для подтверждения обозначенных в нем сведений.
При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6.12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер. При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера.
Конкретного срока для предоставления паспорта сделки законодательством не устанавливается, однако следует знать, что он должен быть направлен в банк, согласно пункту 6.5 Инструкции, одновременно с СВО или СПД (в зависимости от того, какая из указанных справок оформляется раньше).
За неисполнение требований действующего законодательства, резиденты РФ несут административную ответственность. Так, в случае нарушения порядка подачи установленной формы по проведенным операциям, в том числе паспорта сделки, на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя может быть наложен административный штраф.
- Конкретный размер санкции определяется по результатам разбирательств, варьируется в пределах от 4000 до 5000 рублей.
- Если штрафуется юридическое лицо, сумма начета возрастает в 10 раз, составляет от 40000 до 50000 рублей соответственно.
- При нарушении сроков предоставления СПД или полного пакета документов, не более чем на 10 дней, штрафы будут меньше, составят 500-1000 рублей и 5000-15000 рублей.
Справка о валютных операциях – образец заполнения на 2018 год
Согласно пункту 2.1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него. При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.
Практикам следует помнить также о ситуациях, определенных пунктом 2.4 Инструкции, когда предоставление не требуется, например:
- при произведении операций между организацией и ее уполномоченным банком (купле-продаже валюты, переводе валюты со счета на депозит и т. д.);
- при произведении валютных операций между резидентами, счета которых находятся в одном и том же уполномоченном банке;
- при обозначении в соглашении между организацией и банком обязанности последнего оформлять СВО самостоятельно.
СВО оформляется по унифицированной форме (приложение № 1 к Инструкции). При этом помимо собственно бланка справки в указанном приложении содержится подробная инструкция по ее заполнению. Образец заполненной СВО вы можете скачать на нашем сайте .
Валютное законодательство и валютный контроль в 2021 году
Время проведения:
с 10.00 до 15.00
Семинар ориентирован на
главных бухгалтеров, бухгалтеров по ВЭД, юристов.
Семинар ведет: Скудалова Т.В.
— к.э.н., доцент, зав. кафедрой таможенных платежей и валютного контроля РАНХиГС.
1. Новации валютного законодательства Российской Федерации — основные нововведения валютного законодательства РФ, вступившие в силу в 2021 году.
• Уточнение трактовки статуса валютного резидента для физических лиц; новое о порядке открытия и ведения зарубежных счетов физических лиц-резидентов, расширение списка разрешенных им валютных операций; расширение перечня разрешенных валютных операций между резидентами; уточнение оснований признания резидентов, исполнившими обязанность по репатриации денежных средств; уточнение требования репатриации рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности и мер ответственности за его нарушение; расширение прав банков в отказе проведения валютной операции. Федеральные законы от № 427 –ФЗ от 28.12.2017, от 325-ФЗ от 14.11.2017: комментарий основных положений законопроектов изменений валютного законодательства Российской Федерации.
2. Валютный контроль внешнеторговых операций в 2021 году в соответствии с положениями Инструкции ЦБ России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке и сроках представления единых форм учета и отчетности по валютным операциям, правилах проведения отдельных банковских операций и составления статистической отчетности по ним» (с учетом изменений и дополнений). Изменения в порядке информационного обмена в процессе валютного контроля между резидентами, нерезидентами, органами и агентами валютного контроля, Центральным банком РФ. Новые форматы электронных документов, применяемые при осуществлении валютного контроля.
3. Ответственность за нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Новое об ответственности за соблюдение требований репатриации денежных средств при осуществлении внешнеторговых операций.
4. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы.
Стоимость участия:
8900 рублей.
В стоимость включены
раздаточные
Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях
Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.
Графа 4 «Признак платежа» свидетельствовала о виде валютной операции. В ней необходимо было проставить одну из нижеследующих цифр:
- 1 — если деньги поступают на счет российской стороны сделки;
- 2 — если деньги переводит сам резидент;
- 7 — при получении денег на счет российской стороны, которая является финансовым агентом (фактором), если по сделке оформляется ПС;
- 8 — если деньги поступают, или 9, если списываются на/со счета третьего лица — резидента или резидента, который не оформляет ПС, при заполнении СВО российским контрагентом, оформившим ПС;
- 0 — если платеж перечисляется в рамках исполнения обязательств по аккредитиву в пользу бенефициара — иностранного контрагента.
Графа 12 «Ожидаемый срок» предполагала указание предельного срока (последней даты) исполнения обязательств иностранным контрагентом по сделке, которая требует оформления ПС, и заполняется только в случае получения российской стороной товаров / принятии ею работ, оказанных услуг / получении сведений и результатов интеллектуальной деятельности в счет произведенного резидентом авансового платежа.
Справка о валютных операциях — образец заполнения на 2018 год
Согласно пункту 2.1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него. При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.
Практикам следует помнить также о ситуациях, определенных пунктом 2.4 Инструкции, когда предоставление не требуется, например:
- при произведении операций между организацией и ее уполномоченным банком (купле-продаже валюты, переводе валюты со счета на депозит и т. д.);
- при произведении валютных операций между резидентами, счета которых находятся в одном и том же уполномоченном банке;
- при обозначении в соглашении между организацией и банком обязанности последнего оформлять СВО самостоятельно.
СВО оформляется по унифицированной форме (приложение № 1 к Инструкции). При этом помимо собственно бланка справки в указанном приложении содержится подробная инструкция по ее заполнению. Образец заполненной СВО вы можете скачать на нашем сайте .
Постановка договора на учет
При заключении соглашения с нерезидентом оцените его по следующему чек-листу:
| О чем контракт |
|
| Как будут осуществляться расчеты |
|
| Цена соглашения (в эквиваленте к рублю) |
|
Соглашение (проект) подлежит учету, если одновременно выполняются эти три условия. По всем операциям независимо от суммы нужно пройти валютный контроль в том банке, где у вас открыт расчетный счет.
Приложение 6. Справка о подтверждающих документах
ПС — это основной документ, который потребуется финансовому учреждению. Поэтому как только вы заключили договор с нерезидентом, определитесь, есть ли необходимость в вашем случае оформлять такой паспорт.
Если сумма контракта равна или превышает 50 тыс. долларов США по курсу ЦБ РФ на день подписания договора, ПС нужно оформить в той банковской организации, через которую будут осуществляться все расходы, связанные с контрактом.
В случае, если расчеты будут осуществляться через зарубежную банковскую организацию, то оформлять паспорт нужно в территориальном отделении ЦБ РФ по юридическому адресу вашей организации. Затем и справки вы будете подавать именно туда.
Если сумма обязательства не достигает 50 тыс. долларов в рублевом эквиваленте, ПС оформлять не требуется. Но в дальнейшем общая сумма может увеличиться. Если вы уверены, что такое развитие событий исключать нельзя, ПС придется оформить не позднее даты, в которую сумма превысила указанную ранее.
А теперь давайте разберемся в правилах заполнения ПС. Итак, на первом листе указывается название банковской организации, через которую будут осуществляться все расчеты. Далее реквизиты ПС заполняет специалист банка. Он указывает номер паспорта, состоящий из 5 частей.
В части 1 слева направо нужно проставить:
- две последние цифры года, в который оформляют ПС;
- в 3 и 4 разряде — месяц оформления документа (числами: 1 — 12);
- в 5 — 8 разрядах проставляют порядковый номер ПС по виду контракта.
В частях 2 и 3 указывают регистрационный номер банка и порядковый номер филиала. В части 4 указывают код вида контракта, в соответствии с приведенной ниже таблицей.
Рассмотрим подробнее критерии, которые установлены федеральным законодательством:
- Вся документация должна быть действительной на дату предоставления в финансовое учреждение.
- Бумаги предоставляются в подлинниках либо в виде копий, заверенных у нотариуса.
- Если документация выполнена на иностранном языке, нужно предоставить нотариально заверенный перевод.
- Бумаги, представленные в оригинале, возвращаются предоставившим их лицам.
- В том случае, если к операции относится только часть документа, компания вправе предоставить лишь выписку, подтверждающую транзакцию.
- Информация, указанная в документах, должна быть полностью достоверной.
Если документация предоставлена с нарушениями либо не в полном объеме, вам могут отказать в проведении операции с валютой.
Подтверждающие документы для валютного контроля
Валютный контроль в РФ
Органы и агенты валютного контроля
Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
Валютное законодательство РФ в 2018 году
Штрафы за нарушение валютного контроля
Осуществляя внешнеэкономическую деятельность, фирма неизбежно подпадает под валютный контроль банка. Для этих целей банку предоставляются определенные документы, включая справку о подтверждающих документах. Когда она предоставляется, что включает в себя, и как ее заполнить – об этом в нашей статье.
Сроки для представления справки и сопутствующих документов определены п. 9.2 Инструкции № 138-И. Резидент должен подать указанные документы, пока не истекли 15 рабочих дней после месяца, в котором:
- оформлены подтверждающие документы, или
- на документах были проставлены отметки таможенных органов.
Ориентиром при этом служат: отметки о дате ввоза/вывоза товара, самая поздняя дата подписания, либо момент вступления документа в силу. Если указанная информация отсутствует, то во внимание принимается дата составления подтверждающего документа.
В ходе осуществления внешнеторговой сделки и расчетов по ней в банк на всем протяжении этого процесса поэтапно представляются определенные документы. В общих чертах набор документов, которые подаются в банк, выглядит так:
1. Паспорт сделки. Оформляется при возникновении у российского резидента прав и/или обязательств по международному контракту (договору). В паспорте подлежит указанию вся существенная информация по контракту, включая порядок расчетов и номера счетов в российских и зарубежных банках, по которым будут проходить транзакции в рамках расчетов по контракту.
ВАЖНО! При оформлении паспорта сделки в банк всегда представляется и сам контракт (договор), в отношении которого формируется паспорт.
2. Справка о валютных операциях. Оформляется по каждой фактически произошедшей валютной транзакции и является дополнительным подтверждением и источником информации для валютного контроля конкретно по прошедшей транзакции. По общему правилу оформляется:
- при списании средств (направлении их за рубеж) — в день операции;
- при зачислении средств (поступлении из-за рубежа) — в течение максимум 15 дней со дня зачисления.
3. Подтверждение по сделке. Это тоже документ для банковского контроля. Бывает нескольких типов:
- подтверждение, которое формирует и представляет клиент по условиям договора с банком — форму такого подтверждения обычно сам банк и дает;
- подтверждение, которое направляет российскому банку зарубежная финансовая структура: банк или депозитарий (при конверсионных операциях или операциях с ценными бумагами соответственно) — такое подтверждение обычно направляется по каналам SWIFT в установленной форме (например, МТ600 или МТ545).
4. Товарные документы. Представляются по сделкам, расчеты по которым по контракту идут с применением форм оплаты по аккредитиву, тратте и т. п.
Рассмотрим каждый из основных случаев представления документов для валютного контроля более подробно.
Справка о валютных операциях — своего рода форма отчетности клиента-резидента по валютным транзакциям перед уполномоченным банком. Форма, порядок подготовки и представления определены Банком России в инструкции № 138-И.
В справку включаются сведения:
- о предприятии-резиденте;
- уполномоченном банке резидента;
- документах, являющихся основанием для начисления или списания валютных средств;
- номере счета, коде операции, сумме, коде валюты;
- выдержки из паспорта сделки и контракта, касающиеся конкретной транзакции;
- иные сведения по требованию банка.
Заверяется справка как платежка: печатью и подписями лиц, уполномоченных совершать банковские операции от лица предприятия-резидента.
Иногда, если такое условие внесено в договор банковского обслуживания, справку может составлять банк. В остальных случаях клиент-юрлицо подает справку в 2 экземплярах — один остается в банке, а второй возвращается клиенту с отметкой банка.
С помощью справки банк проводит проверку конкретной международной транзакции между резидентом и нерезидентом.
Справка представляет собой форму-бланк, при помощи которого резиденты РФ информируют органы валютного контроля об исполнении обязательств по внешнеэкономическому контракту.
Документ заполняется только резидентами РФ, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью. Это могут быть:
- граждане России и проживающие в ней на постоянной основе иностранцы, являющиеся предпринимателями;
- юридические лица, зарегистрированные в соответствии с требованиями РФ, их филиалы и представительства;
- публичные образования — Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, постоянные представительства, если они заключают соответствующие договоры.
До 2020 года при подписании внешнеэкономического договора резидент должен был оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки – документ, который отражал всю основную информацию о договоре.
Учет осуществлялся в отношении следующих сведений:
- контрагентов по договору;
- основного обязательства;
- цены контракта;
- даты прекращения договора;
- порядка и сроков выполнения контрактных обязательств.
В 2020 году законодателем отменена обязанность открывать паспорт сделки. На сегодняшний день банки берут внешнеэкономические контракты под свой контроль автоматически. Для этого уполномоченному сотруднику банка достаточно предоставить контракт или кредитный договор (заверенную копию) или выписку по ним.
Когда контрагенты исполняют обязательства по взятой на учет сделке, резидент РФ должен заполнить справку, подтверждающую выполнение контракта.
В частности, СПД предоставляется в банк:
- при фактическом исполнении контракта;
- при уступке прав по договору;
- при изменении цены по сделке;
- при зачете или прощении обязательства.
Если обязательство по внешнеэкономическому договору прекращается его исполнением (например, состоялась поставка или купля-продажа товара), СПД передается в срок:
| не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в таможенной декларации | при проставлении таможенным органом одной даты выпуска |
| не позднее 15 рабочих дней после наиболее последней даты | при проставлении нескольких дат выпуска |
Если соглашение изменяется сторонами или завершается взаимозачетом, справка должна быть представлена в банк в срок не позднее 15 рабочих дней по истечении месяца, в котором соответствующие акты были оформлены.
Справка о подтверждающих документах представляет собой законодательно утвержденную форму, позволяющую осуществлять надзор за валютно-финансовыми операциями резидентов РФ. Введенные меры административного воздействия существуют для того, чтобы участники внешнеэкономической деятельности соблюдали установленные требования.
В большинстве случаев валютный контроль касается юридических лиц, так как многие из них активно пользуются денежными средствами других стран. Однако в современных реалиях часто обычные люди открывают иностранные банковские счета. При совершении незаконных операций с валютой в таких случаях можно столкнуться с серьезными проблемами.
В статье мы рассмотрим, как проходит оформление документов для валютного контроля в банке. Узнаем, в какие сроки предоставляется справка о подтверждающих документах и паспорт сделки. А также затронем порядок заполнения документов.
Ошибки в заполнении справки о подтверждающих документах
Примечание Блокирующие ошибки, не позволяющие сохранить документ, будут выделены пиктограммами, ошибки, позволяющие сохранить ЭД в статусе «Ошибка контроля» (для редактирования в будущем) – пиктограммами, некритические замечания, при которых допускается дальнейшая обработка и отправка документа (предупреждения) – пиктограммами. В данном окне:
- Чтобы вернуться к редактированию и внести необходимые исправления:
- Нажмите кнопку Закрыть.
- Произойдет возврат к окну документа.
- Чтобы сохранить документ с текущими значениями реквизитов (при отсутствии блокирующих ошибок):
- Нажмите кнопку Сохранить.
- Произойдет возврат к списку документов в рабочей области. Сформированный документ появится в списке со статусом «Создан» (при наличии только предупреждений) или «Ошибка контроля» (при наличии хотя бы одной ошибки).