Налог на самозанятых граждан в РФ в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на самозанятых граждан в РФ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником
- Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
- Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
- Чётко определённый размер заработной платы.
- Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
- Наличие материальной ответственности.
- Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
- Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
- Расчётные листы заработной платы.
- Документы хозяйственной деятельности.
- Документы по охране труда.
Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Больничный для самозанятых
В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.
Что такое налоговый капитал для самозанятых и как его получить. Разбор
Секрет ФирмыСекрет Фирмы
Что такое налоговый капитал
Это бонус (на сайте налоговой так и пишут) от государства всем гражданам, зарегистрировавшимся в качестве самозанятых.
Сумма бонуса — 12 130 рублей, то есть один МРОТ. И это действительно похоже на бонусные баллы: обналичить их нельзя, ЗАТО ими можно оплатить часть своих обязательств перед той же налоговой.
Любой самозанятый. И неважно, зарегистрировался он в 2019 году или в 2020-м. Бонус зачислят даже тем, кто получит статус самозанятого после 1 июня. По словам главы ФНС Даниила Егорова, это коснётся не менее 670 000 человек. Получается, эта мера поддержки, оформленная как налоговый вычет, будет стоить государству около 8 млрд рублей.
Как утверждают в ФНС, самозанятым специально ничего делать не нужно. Бонус зачислят автоматически, проверить это можно будет в приложении «Мой налог».
Как потратить налоговый капитал
С 1 июля и до конца 2020 года «бонус» будет автоматически погашать выставленную к оплате сумму налога, задолженности и пени. На 2021 год неизрасходованный капитал не переносится — остаток сгорит.
Например, если самозанятый должен во второй половине года перечислить ФНС 10 000 рублей в виде налога на профессиональный доход, эту сумму он полностью закроет бонусами, а вот оставшиеся 2130 рублей перенести на 2021 год не сможет.
На другие налоговые вычеты бонусы не повлияют. Ими тоже можно пользоваться, и после Нового года они не сгорят.
Что ещё получат самозанятые
Государство вернёт самозанятым все деньги, которые они заплатили в виде налога на профессиональный доход в 2019 году. Правительство уже выделило на это 1,6 млрд рублей. Перечисление также произойдёт автоматически: гражданам потребуется только приложение «Мой налог» и банковская карта, куда и переведут средства.
«Самозанятым, которые не привязали банковские карты к приложению, необходимо это сделать. Тем, кому нужно это сделать, придут уведомления», — сообщили «Коммерсанту» в ФНС. Возвращать деньги будут поэтапно до конца 2020 года, начиная с первых чисел июня.
Эксперимент с введением налога на профессиональный доход стартовал 1 января 2019 года. Граждане, которые сообщают государству о работе на себя, платят 4% налога на доход от физических лиц и 6% от юридических. На первом этапе налоговый режим действовал только в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области.
Всего за 2019 год самозанятые задекларировали около 44 млрд рублей и уплатили 1,1 млрд рублей в бюджет.
С начала 2020 года налог для самозанятых ввели ещё в 19 регионах, в том числе в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. С 1 июля такой налоговый режим могут вводить местные власти всех оставшихся регионов.
В 2020 году число самозанятых растёт: с начала года в Москве зарегистрировали 81 000 самозанятых, их число выросло почти в полтора раза — на 42%, сообщил в середине мая заммэра столицы по экономической политике Владимир Ефимов. В общей сложности в Москве сейчас более 275 000 самозанятых.
В рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство» к 2024 году 2,4 млн россиян должны зарегистрироваться как самозанятые. В целом на поддержку малого бизнеса в рамках нацпроекта планировали потратить 481,5 млрд рублей.
Агентство «Москва» / Андрей Никеричев
Что признается рабочим местом самозанятого
Это местонахождение налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физическое лицо уведомляет налоговую инспекцию по месту своей деятельности о переходе на применение особого режима. Какие правила действуют в этом случае:
- если самозанятый работник осуществляет деятельность на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, он вправе самостоятельно выбирать субъект, на территории которого он осуществляет деятельность;
- место деятельности может быть изменено только один раз в течение календарного года;
- если самозанятый работник прекращает осуществлять деятельность на территории выбранного субъекта, то для целей применения специального режима он выбирает другой включенный в эксперимент субъект, на территории которого он осуществляет деятельность, не позднее конца месяца, следующего за месяцем прекращения работы;
- при смене места деятельности лицо считается осуществляющим деятельность на территории другого субъекта с того месяца, в котором он выбрал этот субъект.
Санкции для самозанятых
При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться к штрафным санкциям в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет равна сумме дохода, полученного самозанятым работником.
Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выдачи чека.
В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взиматься штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выдан чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев влечет за собой штраф на общую сумму расчетов, по которым не сформирован чек.
Территория распространения
Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.
В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.
Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.
Налоговый период и порядок исчисления НПД
Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).
Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.
По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:
1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?
2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?
3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?
4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).
Вот что ответили самозанятые.
Приложение Мой налог — как зарегистрироваться
Для регистрации самозанятых предусмотрена максимально простая процедура регистрации, без традиционного визита в налоговую службу. ФНС разработало специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью происходит регистрация и дальнейшая уплата налогов. Для регистрации понадобиться только сфотографироваться и отсканировать свой паспорт. В приложении ежемесячно будут отражаться доходы налогоплательщика и автоматически передаваться в налоговую инспекцию. После получения уведомления самозанятые будут делать отчисления не позже 25-го числа каждого месяца. Пользователи могут привязать банковскую карту к приложению «Мой налог».
Разработчики приложения предлагают уникальную опцию – от имени и с согласия гражданина заявку на регистрацию сможет подать банк.
Что признается местом ведения деятельности самозанятого
Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.
Какие правила действуют в этом случае:
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
- если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
- при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.
О чеках и налоговых выплатах
Чеки становятся главным основанием при расчёте сборов у самозанятых. Благодаря таким документам налоговым службам проще отследить, какой доход реально получил сотрудник. Поэтому существуют определённые требования, предъявляемые к оформлению. В приложении «Мой налог» все реквизиты вносятся автоматически, это очень удобный вариант для граждан.
Чеки должны включать такую информацию:
- Описание кредитных организаций или онлайн-площадок в случае необходимости.
- Сведения по заказчику со статусом юридического лица.
- Сумма денег, перечисленная покупателем.
- Перечень с работами, услугами и товарами, которые были реализованы.
- Ссылка на документы, согласно которым применяют специальный режим налогообложения.
- Идентификационный номер, другие сведения относительно налогоплательщика, который выступает в качестве продавца.
- Наименование документа, дата его выдачи.
На чеках часто размещают специальные QR-коды. Они предназначены для считывания информации специализированными системами. При этом уникальной нумерацией снабжается каждый из действующих документов.
Какие налоги платит самозанятый
Самозанятые платят налог по двум ставкам. Какая из них применяется, зависит от того, кому самозанятый продает товар или оказывает услугу. Если клиент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, сумма облагается налогом в 6 %, если физическое лицо — 4 %.
Квитанция для оплаты налога автоматически формируется в личном кабинете. Ставка налога рассчитывается по каждому выданному в течение месяца чеку. Затем полученные суммы складываются.
В документе есть QR-код, по которому удобно оплатить налог через мобильный банк, терминал или оператора. Самозанятые могут настроить автоплатеж. Для этого нужно указать данные банковской карты в личном кабинете.
❗ Внимание
Расчет налога для самозанятых происходит каждый месяц и отражается в приложении до 12-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, за январь квитанция придет до 12 февраля. Оплату нужно провести до 25-го числа. Если вовремя не заплатить налог, за каждый день просрочки начислят пени.