Как получить социальный налоговый вычет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить социальный налоговый вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В том случае, если по вашему заявлению работодатель удерживал взносы из вашей зарплаты и перечислял их в негосударственный пенсионный фонд или ПФ России, то вы имеете право до того, как окончится год, получить налоговый вычет по месту своей работы (см. абз. 6 п.2 ст. 219 НК РФ).

Условия и принципы обработки персональных данных в соответствии с GDPR*

АО «НПФ Сбербанка» очень серьезно относится к вопросам конфиденциальности и безопасности информации. Защита ваших персональных данных** — один из наших ключевых приоритетов.

Мы обрабатываем ваши персональные данные, собранные на законных основаниях и в рамках четко сформулированных целей, характерных для взаимодействия АО «НПФ Сбербанка» со всеми сторонами:

• — клиентами, потенциальными клиентами, их родственниками или представителями;
• — контрагентами и партнерами (как существующими, так и потенциальными);
• — сотрудниками (включая их родственников) и соискателями.

Вычет на пенсионные отчисления за членов семьи

Заключить договор с НПФ и делать отчисления можно не только в свою пользу, но и в пользу:

№	Члены семьи
1.	супруга (супруги);
2.	детей (в том числе усыновленных) — ограничений по возрасту нет;
3.	родителей (усыновителей);
4.	бабушек, дедушек;
5.	внуков;
6.	братьев, сестер;
7.	подопечных детей-инвалидов (опекуны и подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют права на данную налоговую льготу).

Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии

Правила начисления этого вычета идентичны с предыдущим (по программе софинансирования). Если человек делает ДСВ в счет своей будущей накопительной пенсии, он имеет право вернуть с них 13% НДФЛ. Порядок уплаты ДСВ регулируется упомянутым выше законом № 56-ФЗ.

Важно!

Если человек перечисляет ДСВ самостоятельно (платит через банк), то оформить вычет он вправе только в налоговой. Придется дождаться конца года, получить справку 2-НДФЛ и подать в ФНС декларацию. Подтверждением расходов служат заверенные банком платежки.

Если по заявлению сотрудника работодатель перечисляет ДСВ из его зарплаты, вычет можно оформить двумя путями:

1. Написать заявление на работе (до конца года, в котором уплачивались ДСВ).
2. Действовать через ФНС по вышеописанному сценарию. Вместо платежек предоставляется справка работодателя о суммах перечисленных им ДСВ (абз.2 пп.5 п.1 ст.219 НК).

Важно!

Налог вернут только за взносы, сделанные за счет средств налогоплательщика (не работодателя).

Данный вычет предоставляется в размере фактически уплаченных взносов и подчиняется правилу 120 000 руб.: сумма всех социальных вычетов (за исключением вычетов за пожертвования, дорогостоящее лечение и обучение детей) не должна превышать 120 000 руб. Максимальное возмещение в этом случае составит 15 600 руб.

Инвестицын может получить вычет в размере 120 000 руб., но так как сумма взносов по договорам составляет 110 000 руб. (50 000 тыс. руб. за страхование жизни и 60 000 руб. за пенсионное страхование), что меньше установленного лимита, вычет будет равен фактическому размеру уплаченных взносов.За понесенные расходы Илья может возместить 14 300 руб. (110 000 руб.*13%).

Предположим, что в периоде Илья также оплатил обучение стоимостью 30 000 руб. в автошколе. Такие расходы относятся к социальным вычетам на собственное образование. Следовательно, оставшиеся 10 000 руб. от лимита (120 000 руб. – 110 000 руб.), Инвестицин тоже может добавить к общей сумме, потому что потратился еще и на образование. В итоге налогоплательщик возместит 13% от всех 120 000 руб., полагающихся по социальным налоговым вычетам, что составит 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

При этом, обращаясь в инспекцию, Илья может сам распорядиться, какую сумму и за какие расходы добавить в сумму вычета. Например, за страхование жизни он запросит вычет в размере 40 000 руб., за пенсионное страхование — 50 000 руб., а за автошколу — 30 000 руб.

Порядок получения вычета

Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии определен .

Порядок уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

120 000 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами,
связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Социальный налоговый вычет пенсионерам в 2020 году

Работающие пенсионеры и предпенсионеры, которые получают доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, как и другие трудоустроенные граждане России имеют право на уменьшение налоговой базы — получение налогового вычета по предусмотренным законом основаниям. Среди них Налоговым кодексом (НК) РФ предусматривается отдельная категория «социальных» оснований, по которым пенсионер может быть частично освобожден от уплаты подоходного налога.

Согласно ст. 219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются в сумме расходов, понесенных пенсионером:

• на лечение и покупку лекарств;

Вернуть НДФЛ по вышеуказанным расходам можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за период, в котором осуществлялись социальные расходы.

Максимальная сумма указанных расходов за один налоговый период (календарный год), с которых может быть возмещена уплата НДФЛ, составляет 120 тыс. рублей. Однако в этот максимум не включаются расходы на обучение детей пенсионера и дорогостоящее лечение.

Все указанные виды налоговых льгот пенсионер получает после подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания календарного года. К заполненной декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право лица на получение определенного вида социального вычета.

Соответствующий возврат НДФЛ (кроме вычета на благотворительность) может быть получен до окончания календарного года. Для этого необходимо:

1. получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет;
2. обратиться с ним напрямую к работодателю.

На основании предоставленных документов, из заработной платы сотрудника не будет удерживаться НДФЛ, пока величина вычета не будет возмещена в полном объеме.

Несмотря на более высокую ставку налогов, резиденты получают вычет на тех же основаниях, что и граждане. Он рассчитывается исходя из ставки в 13%. При этом существует максимальный лимит взносов, позволяющий получить налоговый вычет. Сумма равняется 120 тысячам рублей. Исходя из этих цифр будет определяться размер возвращаемых средств. Если лицо за один календарный год перечислило на взносы в НПФ 120 000 рублей, то к вычету положено 13% от этой суммы. Даже если сумма будет 150 тысяч и более, то НВ можно получить только от максимума.

Расчет вычета :

• При 97 т. р. — 97 00*13%=12610
• При 120 т. р. — 120 000*13%=15600
• При 150 т. р. — 150 000 > 120 000; 120 000*13%=15600.

Также стоит отметить, что для этой разновидности социальных вычетов действует ограничение по времени подачи. Документы на НВ по взносам в негосударственный пенсионный фонд при обращении в ФНС желательно предоставлять до 30 апреля следующего года после наступления права на вычет. При этом за заявителем сохраняется возможность получить НВ в течение 3 последующих лет.

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносам на накопительную пенсию?

Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму уплаченных вами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или пенсионных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение (НГО) (п. 3 ст. 210, пп. 4, 5 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента. По общему правилу к ним относятся лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Существуют два способа получения данного налогового вычета — в налоговом органе и у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

1. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

Вычет в налоговом органе могут получить физические лица, которые (пп. 4, 5 п. 1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ):

• самостоятельно производили уплату взносов на свою накопительную пенсию, а по договорам НГО — в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) налогоплательщика;
• подали работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в НПФ (ПФР), но не подавали заявления о предоставлении им вычета работодателем.

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для получения вычета вам могут, в частности, понадобиться (абз. 2 пп. 4, абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• справка по форме 2-НДФЛ;
• копия договора с НПФ;
• копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов;
• справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы по договору НГО (например, свидетельства о браке или о рождении детей).

Что такое социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет (СНВ) — это налоговая льгота, которую гражданин получает от государства, если направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии. Государство возвращает часть уплаченного налога на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может превышать 120 000 рублей.

Например, клиент ежегодно перечисляет в НПФ взносы на общую сумму 65 000 рублей. Соответственно его налоговый вычет будет равен 8 450 рублей. Но надо учитывать, что если клиент сделает пенсионные взносы на сумму больше установленных законом 120 000 рублей, то размер вычета останется неизменным и составит 15 600 рублей (13% от 120 000).

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию: в чем выгода?

Главное преимущество осуществления ДСВ — возможность получения государственного софинансирования пенсии. Нужно иметь в виду, что такое софинансирование осуществляется, только если человек направил государству заявление на уплату ДСВ не позднее 31 декабря 2014 года.

Если гражданин успел подать заявление на софинансирование до 2015 года, то при отчислении в рамках ДСВ суммы в интервале от 2000 до 12000 рублей в течение года соответствующая сумма увеличивается в 2 раза за счет государства. То есть, при отчислении ДСВ, например, в размере 10 000 руб. государство доплачивает еще 10 000, и в итоге выходит 20 000. Максимальная годовая сумма взноса на софинансирование – 12 000 руб., т.е. итоговая годовая сумма составит 24 000 руб.

Данное увеличение происходит в течение 10 лет с года, следующего за годом уплаты дополнительных взносов.

Средства в рамках государственного софинансирования также можно инвестировать с привлечением НПФ или управляющей компании наряду с деньгами, поступающими от самого гражданина или его работодателя.

Если человек не успел оформить софинансирование, он может воспользоваться другим преимуществом ДСВ — возможностью оформить на него налоговый социальный вычет и вернуть 13% от сумм отчислений в порядке, регламентированном ст. 219 НК РФ. Максимальная сумма расходов по соцвычетам — 120 000 рублей в год, т.е. внеся в год 120 000 дополнительных «пенсионных» взносов, можно вернуть с них 15600 руб. налога. Сюда же будут отнесены суммы на прямые отчисления в НПФ, если они производятся наряду с ДСВ (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Особенности предоставления налогового вычета на пенсионные отчисления

Итак, вычет на формирование пенсионных накоплений в негосударственном пенсионном фонде, а также при добровольном формировании пенсионных накоплений и при добровольном страховании жизни на срок более лет, можно получить без обращения в налоговый орган по месту жительства. Для этого достаточно будет вашего обращения к своему работодателю с соответствующим заявлением и необходимым комплектом документов, о котором будет рассказано ниже. Следует отметить, что такой порядок обращения за назначением налогового вычета возможен только в том случае, если взносы в негосударственный пенсионный фонд производились за счет вычетов из вашей заработной платы и перечисления их на счета соответствующих фондов.

Налоговый вычет можно получить по следующим видам расходов:

1. при заключении договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
2. на добровольное пенсионное страхование по договорам, заключенным со страховыми организациями;
3. при добровольном страховании жизни на срок свыше 5 лет.

Как формируется накопительная часть

По действующему закону лицо имеет возможность само определить, в каком виде он получит свои накопления при наступлении соответствующего права:

1. В виде единовременной выплаты. Такой вариант возможен лишь в тех случаях, когда процентное отношение накопительной части в общей пенсии по старости (вместе со страховой частью) составляет менее 5%.
2. Срочная выплата, которая выплачивается из накопленных средств ежемесячно в течение того периода времени, который определило само застрахованное лицо, законодатель лишь установил минимальный порог – 120 месяцев.
3. Накопительная пенсия, которая схожа с предыдущей выплатой, но предоставляется пожизненно, а ее размер зависит от скопленных сумм и установленного на законодательном уровне периодом дожития граждан соответствующего пола.

Ниже рассмотрим некоторые особенности данного вида обеспечения.

Кто мог принять участие в программе государственного софинансирования пенсии

Вступить в программу мог каждый гражданин, участвующий в системе пенсионного страхования. Фактически в эту категорию попадают все работающие официально россияне, предприниматели и т. д. Если участник имел право на страховую пенсию и не оформлял ее или другие виды пенсионных выплат, то для него предусмотрены специальные условия – сумма софинансирования равна личным взносам, увеличенным в 4 раза.

Участие в программе принимали лица, подходящие под следующие условия:

1. Заявление на подключение к проекту подано до 31 декабря 2014 года. Его можно было оформить через сервис Госуслуги, при личном обращении в Пенсионный Фонд и другими способами.
2. Первый добровольный взнос в размере от 2000 руб. сделан до 31 января 2015 года. Если он был сделан позже, то даже при наличии поданного заявления человек не мог уже принять участие в проекте.
3. С момента присоединения к проекту прошло не больше 10 лет. Именно в течение этого времени осуществляется софинансирования государством.

Для получения софинансирования дополнительно необходимо, чтобы сумма доп. взносов за прошлый год была больше 2000 руб. Если она окажется ниже, то государство не зачислит на лицевой счет человека сумму софинансирования.

Как родные умершего получают накопления через ПФР по госпрограмме?

Сбережения умершего участника программы софинансирования могут забрать его правопреемники – это дети, супруги, внуки, родители, братья, сестры. Выплата накоплений производится после смерти гражданина в следующих случаях:

1. до назначения пенсионного пособия, до проведения его перерасчета с учетом добровольно внесенных денег;
2. после подачи заявления на срочное пособие (оформляется всеми желающими, предусматривает выдачу остатка из накопительной части, при этом не учитывается материнский капитал, направленный на социальное пособие умершего);
3. после назначения пенсии, если разовая сумма не была выдана.

При этом накопления в течение 4 месяцев вправе забрать близкие родственники умершего. Данное право касается только родственников, которые проживали вместе с умершим гражданином или находились на его иждивении, независимо от места проживания. Если такие родственники или дети отсутствуют, сбережения поступают в наследственную часть.

Чтобы получить пенсионные сбережения умершего по программе софинансирования, правопреемники должны выполнить ряд шагов:

• подготовить документы, подтверждающие родство;
• обратиться в ПФР строго через 6 месяцев после смерти участника госпрограммы (в случае пропуска срока вопрос будет решаться только в судебном порядке);
• доставить документы лично в Пенсионный Фонд или отправить по почте заказным письмом (обязательно с описью и уведомлением);
• дождаться решения фонда в течение месяца, следующего за днем подачи запроса. В течение 5 дней с момента принятия решения ПФР отправляет обратившимся родственникам уведомление о положительном или отрицательном решении.
• Денежные средства должны быть перечислены до 20 числа месяца, следующего за месяцем отправки уведомления. Перечисление производится тем способом, который указал участник программы в заявлении.

Как попасть в госпрограмму софинансирования?

Чтобы стать полноправными участниками программы на условиях «удвоения взносов», граждане должны были направить заявления до конца 2014 года и внести первый платеж до 31.01.2015. Если же заявление было подано, но сбережения не перечислялись, то право на создание индивидуальных отчислений остается за человеком, но бюджетную доплату он уже не получит.

Чтобы стать участником самофинансирования пенсии необходимо:

• подготовить заявление и направить в отделение ПФР по месту регистрации гражданина (можно подать заявление через МФЦ, портал Госуслуг или своего работодателя, который передаст документы в Фонд в течение 3 дней);
• завести личный пенсионный счет, если он не оформлен (для этого подается отдельное заявление и пакет бумаг, потребуется паспорт, СНИЛС);
• дождаться письменного извещения от сотрудников Фонда, которым дается 10 дней на рассмотрение заявления.

Налоговый вычет для негосударственных пенсионных фондов

Согласно статье №219 Налогового кодекса России, граждане имеют право на социальный налоговый вычет по расходам на пенсионное обеспечение. Касается это как государственных, так и частных пенсионных фондов. Также получить налоговый вычет можно в том случае, если гражданин добровольно застраховал жизнь на срок не менее 5 лет.

Максимальная сумма в год, с которой можно получить налоговый вычет по расходам на частное пенсионное обеспечение, — 120 тыс. рублей.

Для того чтобы оформить вычет, необходимо:

• в конце года заполнить декларацию по бланку 3-НДФЛ;
• получить справку от работодателя о налогах по форме 2-НДФЛ;
• сделать копию договора с частным пенсионным фондом;
• подготовить чеки или квитанции, которые подтверждают расходы налогоплательщика на частное пенсионное обеспечение;
• предоставить все документы в местный налоговый орган.

При этом иметь нужно и оригинальные документы, чтобы сотрудники налоговой службы могли сверить их с копиями. Если взносы в пенсионный фонд осуществляет не гражданин, а работодатель, то получить налоговый вычет сотрудник может, обратившись к руководству с письменным заявлением.

Похожие записи:

• Как узнать реквизиты ЕНС с 2023 года
• Налоговые льготы пенсионерам и предпенсионерам в 2023 году
• Ваши действия если утерян ордер на квартиру и как его восстанавливать