ЕНП с 1 января 2023 года: как сдавать отчетность и платить налоги

18.05.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНП с 1 января 2023 года: как сдавать отчетность и платить налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание
1. Сроки уплаты основных налогов в 2023 году
2. Единый налоговый счет
3. Какой способ уплаты налогов лучше выбрать: сравнительная таблица
4. Выводы: что будет нового в связи с ЕНП в 2023 году
5. Чем грозит оплата налога на имущество за 4 квартал 2022 в крайнюю платёжную дату
6. Налог на имущество в Санкт-Петербурге для юридических лиц
7. Таблица ставок налога на имущество для юридических лиц
8. Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем
9. С каких объектов платят налог на имущество
10. I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
11. VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Имущественные налоги платятся в бюджеты регионов РФ, и поэтому им дано право регулировать вопросы связанные с исчислением и уплатой налогов. В частности, они могут предоставлять льготы, определять налоговые ставки (не превышая при этом максимальный размер в 2,2%).

Сроки уплаты основных налогов в 2023 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2022 год 28.03.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023
За 2023 год 28.03.2024
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2022 год 28.03.2023
За январь 2023 г. 30.01.2023
За февраль 2023 г. 28.02.2023
За март 2023 г. 28.03.2023
Доплата за I квартал 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 28.04.2023
За май 2023 г. 29.05.2023
За июнь 2023 г. 28.06.2023
Доплата за I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.07.2023
За август 2023 г. 28.08.2023
За сентябрь 2023 г. 28.09.2023
Доплата за 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023
За октябрь 2023 г. 30.10.2023
За ноябрь 2023 г. 28.11.2023
За декабрь 2023 г. 28.12.2023
За 2023 год 28.03.2024
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2022 год 28.03.2023
За январь 2023 г. 28.02.2023
За февраль 2023 г. 28.03.2023
За март 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 29.05.2023
За май 2023 г. 28.06.2023
За июнь 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.08.2023
За август 2023 г. 28.09.2023
За сентябрь 2023 г. 30.10.2023
За октябрь 2023 г. 28.11.2023
За ноябрь 2023 г. 28.12.2023
За 2023 год 28.03.2024
НДС 1-й платеж за IV квартал 2022 г. 30.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г. 28.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. 28.03.2023
1-й платеж за I квартал 2023 г. 28.04.2023
2-й платеж за I квартал 2023 г. 29.05.2023
3-й платеж за I квартал 2023 г. 28.06.2023
1-й платеж за II квартал 2023 г. 28.07.2023
2-й платеж за II квартал 2023 г. 28.08.2023
3-й платеж за II квартал 2023 г. 28.09.2023
1-й платеж за III квартал 2023 г. 30.10.2023
2-й платеж за III квартал 2023 г. 28.11.2023
3-й платеж за III квартал 2023 г. 28.12.2023
1-й платеж за IV квартал 2023 г. 29.01.2024
2-й платеж за IV квартал 2023 г. 28.02.2024
3-й платеж за IV квартал 2023 г. 28.03.2024
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2022 год (уплачивают только организации) 28.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) 28.04.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023
За 2023 год (уплачивают только организации) 28.03.2024
За 2023 год (уплачивают только ИП) 29.04.2024
НДФЛ с выплат работникам налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 30.01.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 28.02.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 28.03.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 28.04.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 29.05.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 28.06.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 28.07.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 28.08.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 28.09.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 30.10.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 28.11.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 28.12.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 29.12.2023
ЕСХН За 2022 год 28.03.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 2023 год 28.03.2024
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2022 г. 30.01.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За II квартал 2023 г. 28.07.2023
За III квартал 2023 г. 30.10.2023
За IV квартал 2023 г. 29.01.2024
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2022 год 17.07.2023
За I квартал 2023 г. 25.04.2023
За I полугодие 2023 г. 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 25.10.2023
За 2023 год 15.07.2024
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2022 г. 20.01.2023
За январь 2023 г. 20.02.2023
За февраль 2023 г. 20.03.2023
За март 2023 г. 20.04.2023
За апрель 2023 г. 22.05.2023
За май 2023 г. 20.06.2023
За июнь 2023 г. 20.07.2023
За июль 2023 г. 21.08.2023
За август 2023 г. 20.09.2023
За сентябрь 2023 г. 20.10.2023
За октябрь 2023 г. 20.11.2023
За ноябрь 2023 г. 20.12.2023
За декабрь 2023 г. 22.01.2024
Читайте также:  Гражданство РФ для украинцев по упрощенной схеме в 2023 году

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

  • на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
  • на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
  • на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

  • на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
  • на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
  • поквартальных НДС;
  • при режиме УСН (включая авансовые);
  • НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.

Преимущества нововведения:

  • Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
  • Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.
  1. Проще платить:
  • один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
  • в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.

Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.

  1. Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:
  • нет ошибочных платежей;
  • при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
  • нет зачетов;
  • один день для поручения на возврат;
  • положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
  • нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.
  1. Будет проще разобраться с долгом:
  • один день на снятие приостановления/ареста со счета;
  • единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.
  1. Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.

Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.

Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:

  • НДФЛ, патентов,
  • сборов за пользование объектами животного мира,
  • сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
  • НПД,
  • госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
  • страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

  • для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

  • для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

  • положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

  • отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

  • нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Какой способ уплаты налогов лучше выбрать: сравнительная таблица

Сроки

Отчетность

Платежи

Как платили и отчитывались в 2022 году

Для каждого налога свой срок сдачи декларации и оплаты

По каждому налогу подается отдельная декларация

Для каждого налога необходимо было формировать отдельную платежку

Единый налоговый платеж в 2023 году

Срок сдачи отчетности и уплаты налогов стал единым — 25-е и 28-е число соответственно

По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями.

Однако по налогам, которые компания уплачивает до сдачи отчетности, она обязана подавать уведомления

Формируется единая платежка с общей суммой по всем налоговым обязательствам

Разные платежки с КБК вместо уведомлений

Срок отчетности и уплаты также стали едиными

По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями, но уведомления подавать не нужно

Подаются отдельные платежки по конкретным КБК.

Однако в случае ошибки в одном из платежных поручений компания обязана подать уведомление с правильными данными. С этого момента компания будет обязана подавать уведомления на постоянной основе
Читайте также:  Пенсии для миллиарда. Есть ли в Китае пенсионная система?

Выводы: что будет нового в связи с ЕНП в 2023 году

Изменения с 2023 года по налоговым платежам:

  • Порядок расчета налогов и состав остаются неизменными
  • В реквизитах платежки на уплату налогов указываются только сумма платежа и ИНН плательщика.
  • Порядок списания средств с единого счета определен заранее
  • Возможность использования одной единой платежки для оплаты налогов
  • Необходимо отправлять уведомления в ФНС за 5 дней до отправки платежа
  • Предполагается, что больше не будут «теряться» налоговые платежи в связи с введением единого лицевого счета и единого сальдо расчетов с бюджетом.
  • Налогоплательщик моет заранее внести денежные средства на единый счет, а может непосредственно перед датой обязательного платежа.
  • Возможен возврат средств с единого счета по заявлению налогоплательщика

Какие нововведения в связи с ЕНП следует помнить:

  • ЕНП будут применять все налогоплательщики без исключения
  • Изменились сроки предоставления отчетности
  • Меняются сроки уплаты налогов
  • Уведомление об исчисленной сумме налогов и взносов нужно подавать не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.
  • У налогоплательщика есть 1 день на возврат переплаты
  • Сумму переплаты можно зачесть в пользу третьих лиц, а вот вернуть в пользу третьих лиц переплату невозможно.

Чем грозит оплата налога на имущество за 4 квартал 2022 в крайнюю платёжную дату

Предыдущий раздел про перенос касался выходных и праздничных дней на федеральном уровне. Новый год, 8 марта, 1 и 9 мая празднуются по всей России. Как быть, если последний день уплаты налога приходится на региональный праздник с выходным днём? Почти у каждого региона есть свои «красные» дни календаря — национальные, религиозные праздники, памятные дни (Курбан Байрам, Навруз, день независимости, и т.д). Можно ли платить на следующий день, или лучше не рисковать?

Налог на имущество в Санкт-Петербурге для юридических лиц

Налог на имущество юридических лиц в Санкт-Петербурге регулируется Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций».

Налог на имущество юридических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости:

  • административно-торговые и деловые центры площадью свыше 3000 кв.м. и помещений в них;
  • отдельно стоящие нежилые здания площадью свыше 3000 кв.м., предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • жилых фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

Таблица ставок налога на имущество для юридических лиц

В таблице рассмотрены ставки для юридических лиц:

Объект налогообложения Налоговая ставка
Имущество юридических лиц 2,2%
· Объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

· Объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства

 2014 г. – 0,7%

2015 г. – 1%

2016 г. – 1%

2017 г. — 1%
· административно-торговые и деловые центры площадью свыше 3000 кв.м. и помещений в них;

· отдельно стоящие нежилые здания площадью свыше 3000 кв.м., предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

· объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

· жилых фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

 1% от кадастровой стоимости

Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем

№ п/п

Налог

Новый срок

1

НДФЛ
  • при удержании с 1 до 22.01 – 28.01;
  • при удержании с 23.12 до 31.12 – до последнего рабочего декабрьского дня;
  • при помесячном удержании с 23 прошедшего до 22 настоящего месяца – до 27 числа настоящего

2

Налог на прибыль
  • помесячные авансы – после завершения месяца не позже 28-го;
  • поквартальные авансы – после окончания квартала не позже 28-го;
  • годовой налог – 28.03

3

НДС

после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца

4

УСН
  • авансы – после завершения квартала до 28-го;
  • налог юрлица за год – 28.03;
  • налог физлица за год — 28.04

5

ЕСХН
  • полугодовой аванс – 25.07;
  • налог за год – 28.03

6

Имущественный, транспортный, земельный
  • авансы – после завершения квартала не позже 28-го;
  • налог за год – 28.02
Читайте также:  Пособия для беременных и родителей в 2023 году: полный список новых выплат

С каких объектов платят налог на имущество

Налогом на имущество ЮЛ облагается только недвижимость. Прочие активы, включая отнесенные к основным средствам, под налогообложение не попадают. Такое правило действует с 2019 года. Поэтому налог на имущество организаций правильнее было бы называть налогом на недвижимость.

Однако нельзя исключить, что в будущем движимое имущество снова станет объектом обложения этим налогом. Такая идея рассматривается в рамках проработки Минфином направлений налоговой политики на ближайшие годы. Одновременно с этим в министерстве прорабатывают возможность снизить максимальную ставку.

Плательщиками налога являются:

  1. Российские юридические лица, имеющие собственные объекты недвижимости, которые были приобретены не для перепродажи, а для использования в деятельности. То есть организации, которые имеют на балансе основные средства в виде недвижимого имущества.
  2. Иностранные компании, владеющие облагаемой налогом недвижимостью, вне зависимости от того, имеют ли они на территории РФ постоянное представительство или нет.

Необходимость уплаты налога на имущество ЮЛ зависит от применяемого налогового режима. На ОСНО его платят все, исключая льготников. Организации на спецрежимах (УСН, ЕСХН) в общем случае плательщиками налога на недвижимость не являются. Но из этого правила есть весьма значимые исключения, которые приводят к том, что многие организации на спецрежимах этот налог все же платят (см. Таблицу 1).

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

  1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
  2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

    3. При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

  3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
  4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.


Похожие записи:

РубрикаНалоговое право

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *