Калькулятор налога на имущество

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор налога на имущество». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговая база в большинстве случаев определяется, как среднегодовая стоимость недвижимости. Определяют показатель по окончании отчетного периода, который, как правило, равен календарному году. Но местные власти вправе установить другой период (например, квартал).

Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество и сдачи отчетности

За налоговый период по налогу на имущество принят год.

Первый квартал, полугодие, девять месяцев считаются отчетными периодами.

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально в сроки установленные законодательством.

Налог уплачивается:

• для российской организации — в бюджет по местонахождению данной организации;
• для иностранной организации — в бюджет по месту регистрации российского представительства или по месту нахождения недвижимого имущества, указанного в статье 375 НК РФ;
• для обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, в бюджет субъекта по местонахождению каждого подразделения.

Налоговая декларация предоставляется по истечении всех отчетных и налоговых периодов.

Итоговая годовая декларация подается до 30 марта следующего года.

В какой срок следует оплатить?

Предельный период для уплаты налога региональные власти устанавливают самостоятельно, как прописано в статье 383 НК РФ. Годовая сумма может быть перечислена по истечении отчетного периода или разделена на ежеквартальные платежи.

В большинстве регионов срок оплаты налога на имущество за год установлен с 30 марта по 10 апреля, а ежеквартальный — на протяжении 30-40 дней после окончания отчетного периода. Точные даты для конкретной территории следует уточнить в местной налоговой инспекции.

Получатель налога зависит от характера деятельности предприятия:

• российские организации должны оплатить налог на имущество в местный бюджет по месту нахождения;
• иностранные компании, ведущие деятельность через представительства, — в бюджет по месту постановки представительства на учет;
• иностранные предприятия, определяющие налоговую базу по кадастровой стоимости, — по месту нахождения имущества.

С какого имущество надо платить налог

Российские организации платят налог на имущество:

1. с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;

2. с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;

3. с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.

Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.

ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.

КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.

Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.

Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».

Отчётный год – 2022

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»

По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.

Налогоплательщик – полное наименование компании.

Единые сроки уплаты налогов

С 1 января 2021 года для организаций ввели единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов (п.п. 68 и 77 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сейчас эти налоги уплачиваются всеми организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по ним – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ).

Причем регионам и муниципальным образованиям в настоящее время предоставлено право освободить организации от уплаты имущественных налогов путем принятия соответствующего закона (постановления, решения, указа и т.д.). Если на местном уровне авансовые платежи были отменены, то организации их не уплачивают, а платят только сам транспортный/земельный налог по итогам налогового периода.

Единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему вводятся с 1 января 2022 года (новая редакция п. 1 ст. 383 НК РФ). Подобно земельному и транспортному налогам, налог на имущество организаций станет уплачиваться не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по нему необходимо будет уплачивать также не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При этом, как и в случае с другими имущественными налогами организаций, региональные власти вправе освободить компании от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Это право за законодательными органами субъектов РФ сохраняется и в 2022 году (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Отменят отчетность по налогу на имущество

Законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ отменена необходимость некоторых компаний сдавать в ИФНС отчетность по налогу на имущество. К таким субъектам относятся организации, имеющих в собственности недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

С 2022 года компании не будут включать в декларацию информацию о недвижимости, налоговая база по которой устанавливается как ее кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК).

Если у субъекта в прошедшем налоговом периоде были только эти объекты недвижимого имущества, то декларацию вообще сдавать не нужно будет. Это правило будет применяться к отчетности за 2022 год, а за 2021 год декларацию по недвижимости, облагаемой налогом на основании кадастровой стоимости, сдать придется.

Что касается недвижимости, налогооблагаемая база по которой определяется на основании среднегодовой стоимости, то обязанность компаний предоставлять налоговые декларации сохраняется. Отчетность также нужно будет сдавать не позже 30 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК).

При этом такая декларация, как и в 2021 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ).

Плательщики налога на имущество организаций

Налогоплательщиками являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения. Ими могут быть:

1) российские организации;

2) иностранные организации, имеющие постоянные представительства на территории РФ;

3) иностранные организации, которые не имеют постоянного представительства в России, но владеют недвижимым имуществом на территории РФ.

Кто не платит налог на имущество организаций? Не платят этот налог компании, у которых на балансе учтено только движимое имущество: транспорт, оборудование и т.д.

Также налог на имущество не платят организации, применяющие спецрежимы.

• ЕСХН – только в отношении имущества, которое они используют при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции и при оказании услуг;
• УСН – в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость;
• ЕНВД – в отношении имущества, которое используется для осуществления «вменённой» деятельности и налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость этого имущества.

Плательщики налога на имущество

Плательщиками налога на имущество являются:

• российские организации;
• иностранные организации (которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие недвижимое имущество в собственности на территории РФ).

Плательщиками налога на имущество признаются физические лица, которые обладают правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (Глава 32, статья 401 НК РФ).

Объектом налогообложения физических лиц признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя):

1. Жилой дом.
2. Жилое помещение, квартира или комната.
3. Гараж.
4. Объект незавершенного строительства.
5. Единый недвижимый комплекс.
6. Иные здания (строения, сооружения и помещения).

Налог на имущество организаций в 2021 году не платят:

• юридические лица, переведенные на уплату ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). С 01.01.2021 ЕНВД отменен;
• субъекты малого бизнеса, применяющие УСН (Упрощенную систему налогообложения).
• ООО и предприниматели, применяющие ЕСХН, независимо от состава, имеющегося у них имущества.

Налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость имущества, которая рассчитывается с учетом начисленного взноса по нормам амортизационных отчислений в соответствии со стандартами бухучета.

В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ, средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения за отчетный период, определяется, как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Для определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества, следует учитывать, что имущество, переданное для осуществления совместной деятельности, остается на балансе у передавшей организации. Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество возлагается на эту организацию.

Порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей

В соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ, сумма налога по итогам года рассчитывается как произведение налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Сумма налога на имущество в 2019 году по итогам налогового периода, которая подлежит уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год и суммами авансовых платежей (уплаченных на протяжении года).

Авансовый платеж по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (в размере ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период).

Субъекты РФ вправе право освобождать отдельные категории налогоплательщиков от внесения авансовых платежей по налогу (в течение всего года).

КБК для уплаты налога на имущество — 182 1 06 02010 02 1000 110.

Таблица ставок и номеров законов по регионам:

Субъект РФ	Размер тарифа (в %) – общая/по кадастру	Нормативное основание – закон субъекта РФ (номер, дата)
Адыгея	2.2/2 %	183 от 22.11.03 г.
Алтай	2.2 %	16-1 от 21.11.03 г.
Башкирия	2.2/1.5-2 %	43-з от 28.11.03 г.
Бурятия	2.2/0.2-2 %	145-III от 26.11.02 г.
Дагестан	2.2/0.8-1,5 %	22 от 08.10.04 г.
Ингушетия	2.2/1.5-2 %	59-РЗ от 24.11.03 г.
Кабардино-Балкария	2.2/1.2-2 %	102-РЗ от 27.11.03 г.
Калмыкия	2.2/0.5 %	3-III-З от 29.12.03 г.
Карачаево-Черкессия	2.2 %	77-РЗ от 30.11.16 г.
Карелия	2.2 %	384-ЗРК от 30.12.99 г.
Коми	2.2 %	67-РЗ от 24.11.03 г.
Крым	1.0 %	7-ЗРК/2014 от 19.11.14 г.
Марий Эл	2.2 %	59-З от 27.10.11 г.
Мордовия	2.2/1.1-2 %	54-З от 27.11.03 г.
Саха	2.2 %	1231-З № 17-V от 07.11.13 г.
Северная Осетия	2.2 %	43-РЗ от 28.11.03 г.
Татарстан	2.2/1.2 %	49-ЗРТ от 28.11.03 г.
Тыва	2.2/0.1 %	476 ВХ-1 от 27.11.03 г.
Удмуртия	2.2/1.8 %	55-РЗ от 27.11.03 г.
Хакасия	2.2/2 %	73 от 27.11.03 г.
Чечня	2.2/2 %	33-РЗ от 13.10.06 г.
Чувашия	2.2/2 %	38 от 23.07.01 г.
Алтайский кр.	2.2/2 %	58-ЗС от 27.11.03 г.
Забайкальский кр.	2.2/2 %	72-ЗЗК от 20.11.08 г.
Камчатский кр.	2.2/1.5 %	688 от 22.11.07 г.
Краснодарский кр.	2.2/2 %	620-КЗ от 26.11.03 г.
Красноярский кр.	2.2 %	3-674 от 08.11.07 г.
Пермский кр.	2.2 %	1685-296 от 30.08.01 г., № 549-ПК от 08.10.152 г.
Приморский кр.	2.2/1 %	82-КЗ от 285.11.03 г.
Ставропольский кр.	2.2/1.5 %	44-кз от 26.11.03 г.
Хабаровский кр.	2.2/1.3-2 %	308 от 10.11.05 г.
Амурская обл.	2.2/1-2 %	266-ОЗ от 28.11.03 г.
Архангельская обл.	2.2/2 %	204-25-ОЗ от 14.11.03 г.
Астраханская обл.	2.2 %	92/2009-ОЗ от 26.11.09 г.
Белгородская обл.	2.2/2 %	104 от 27.11.03 г.
Брянская обл.	2.2/0.3-2 %	79-З от 27.11.03 г.
Владимирская обл.	2.2 %	110-ОЗ от 12.11.03 г.
Волгоградская обл.	2.2 %	888-ОД от 28.11.03 г.
Вологодская обл.	2.2/0.5-2 %	968-ОЗ от 21.11.03 г.
Воронежская обл.	2.2/0.5-1.4 %	62-ОЗ от 27.11.03 г.; № 156-ОЗ от 26.11.15 г.; № 91-ОЗ от 10.06.14 г.
Ивановская обл.	2.2 %	109-ОЗ от 24.11.03 г.
Иркутская обл.	2.2/2 %	75-оз от 08.10.07 г.
Калининградская обл.	2.2/1 %	336 от 27.11.03 г.
Калужская обл.	2.2 %	263-ОЗ от 10.11.03 г.
Кемеровская обл.	2.2 %	60-ОЗ от 26.11.03 г.
Кировская обл.	2.2/1-2 %	692-ЗО от 27.07.16 г.
Костромская обл.	2.2/0.5-2 %	153-ЗКО от 24.11.03 г.
Курганская обл.	2.2/0.4-2 %	347 от 26.11.03 г.
Курская обл.	2.2-2 %	57-ЗКО от 26.11.03 г.
Ленинградская обл.	2.2/2 %	98-оз от 25.11.03 г.
Липецкая обл.	2.2/2 %	80-ОЗ от 27.11.03 г.
Магаданская обл.	2.2/1.5-2 %	382-ОЗ от 20.11.03 г.
Московская обл.	2.2/1.5 %	150/2003-ОЗ от 21.11.03 г.
Мурманская обл.	2.2/0.3-2 %	446-01-ЗМО от 26.11.03 г.
Нижегородская обл.	2.2/2 %	109-З от 27.11.03 г.
Новгородская обл.	2.2/2 %	384-ОЗ от 30.09.08 г.
Новосибирская обл.	2.2/2 %	142-ОЗ от 16.10.03 г.
Омская обл.	2.2 %	478-ОЗ от 21.11.03 г.
Оренбургская обл.	2.2/2 %	613/70-III-ОЗ от 27.11.03 г.
Орловская обл.	2.2 %	364-ОЗ от 25.11.03 г.
Пензенская обл.	2.2/2 %	544-ЗПО от 27.11.03 г.
Псковская обл.	2.2/2 %	316-оз от 25.11.03 г.
Ростовская обл.	2.2 %	843-ЗС от 10.05.12 г.
Рязанская обл.	2.2/0,6-1.75 %	85-ОЗ от 26.11.03 г.
Самарская обл.	2.2/1.2 %	98-ГД от 25.11.03 г.
Саратовская обл.	2.2/1.5 %	73-ЗСО от 24.11.03 г.
Сахалинская обл.	2.2/1-2 %	442 от 24.11.03 г.
Свердловская обл.	2.2/2 %	35-ОЗ от 27.11.03 г.
Смоленская обл.	2.2 %	83-з от 27.11.03 г.
Тамбовская обл.	2.2 %	170-З от 28.11.03 г.
Тверская обл.	2.2-2 %	85-ЗО от 27.11.03 г.
Томская обл.	2.2-1.5 %	148-ОЗ от 27.11.03 г.
Тульская обл.	2.2/0.4-2 %	414-ЗТО от 24.11.03 г.; № 33-ЗТО от 27.04.17 г.
Тюменская обл.	2.2/2 %	172 от 27.11.03 г.
Ульяновская обл.	2.2 %	99-ЗО от 02.09.15 г.
Челябинская обл.	2.2/1.5 %	449-ЗО от 25.11.16 г.
Ярославская обл.	2.2 %	46-з от 15.10.03 г.
г. Москва	2.2/1.4 %	64 от 05.11.03 г.
г. Севастополь	1 %	80-ЗС от 26.11.14 г.
г. Санкт-Петербург	2.2/1 %	684-96 от 26.11.03 г.
ЕАО	2.2/1 %	737-ОЗ от 26.07.06 г.
НАО	2.2 %	452-ОЗ от 27.11.03 г.
ХМАО – Югра	2.2/2 %	190-оз от 29.11.10 г.
ЧАО	2.2 %	47-ОЗ от 18.05.15 г.
ЯНАО	2.2/2 %	56-ЗАО от 27.11.03 г.

Льготы для физических лиц

Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.

Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.

Основания для предоставления налоговых льгот

Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию, которую можно подать в любое время. Это можно сделать даже после расчета самого налога, в таком случае налоговая служба пересчитает его “задним числом”. Рекомендуется подавать соответствующее заявление заранее, до 1 апреля нового года. В данном случае льгота будет учитываться сразу.

ФНС сообщает о льготах:
Если вы владеете несколькими объектами одного вида, в заявлении необходимо указать, за какой из них вы хотите получить льготу. Менять объекты можно хоть каждый год, но важно это делать до 31 декабря оплачиваемого года.. Если не выбрать ни одного объекта — налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Пример: У пенсионера в собственности находится две квартиры: одна с кадастровой стоимостью 5 млн, другая — 1 млн. Поскольку первая квартира дороже, по умолчанию гражданин получит льготу за нее. Но при подаче заявления он может выбрать налоговые льготы для второй квартиры, но тогда за московскую придется платить. Выбор необходимо сделать до 31 декабря текущего года..

Если у данного гражданина имеется и частный дом, за него также можно получить льготы, так как по законодательству это другой тип недвижимости. Заявление на получение данной льготы он может подать когда угодно, но рекомендуется уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.

Кто обязан платить налог на имущество

Юридические лица обязаны платить налог с собственности предприятия, признаваемой согласно 30 статье НК России объектом налогообложения.

Согласно закону налог взимается:

• С отечественных предпринимателей. Они платят налог со всей собственности, на которую оформлено право владения, а также с объектов недвижимости или движимого имущества, переданного во временное управление.
• С иностранных граждан, ведущих дела на территории Российской Федерации. Если имущество входит в основные фонды зарубежной организации, оно оплачивает имущественный сбор. Подлежат налогообложению и объекты, расположенные в России, невзирая на то, что предприниматель не ведет бизнеса в нашей стране.

Из каждого правила есть исключения.

Похожие записи:

• Ответственность за отсутствие ОСАГО в 2024 году для юридических лиц
• Оформить льготы ветеранам труда в 2023 году
• Отчетность в Росприроднадзор в 2023 году