На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Товаровед Зуева написала и направила директору заявление на расторжение трудового договора с просьбой уволить ее 30.09.2019. По подписанному контракту, ее заработная плата составляет 30 000 рублей в месяц. В сентябре 21 рабочий день. Товаровед проработала 16 дней. За эти дни она должна получить денежные средства. Подсчет зарплаты происходит следующим образом: 30 000 рублей делим на 21 рабочий день и умножаем на 16 фактически отработанных дней. Полученную цифру — 22 857,15 рублей — положено выплатить.

Какими налогами облагается компенсация отпуска

Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:

1. При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
2. Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
3. Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.

Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.

Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:

• в число прямых или косвенных расходов – при методе начисления;
• в расходы на момент выдачи сотруднику – при кассовом методе.

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Работник вправе уволиться по собственному желанию (п.5 статья 49 ТК РК). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С:ЗУП для Казахстана формируется записка-расчет по унифицированной форме, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.

Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:

• зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
• компенсацию за неиспользованный отпуск.

Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.

Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства.

Согласно статье 115 ТК РК, из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например:

• для погашения неизрасходованных и своевременно не возвращенных денежных сумм, выданных в связи с командировкой, а также в случае непредоставления подтверждающих расходы документов, связанных с командировкой;
• в случаях, предусматривающих возмещение работодателю затрат, связанных с обучением работника, при наличии договора обучения, пропорционально недоработанному сроку отработки при досрочном расторжении трудового договора;
• для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
• в случаях перенесения или отзыва работника из ежегодного оплачиваемого трудового отпуска, за исключением пункта 3 статьи 95 настоящего Кодекса;
• в иных случаях при наличии письменного согласия работника.

Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременными женщинами, предоставившими работодателю справку о беременности, женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет), иными лицами, воспитывающими указанную категорию детей без матери. (статья 54 ТК РК)

Как рассчитать зарплату

ЗП = Омес./Драб.*Двых.

где:

• ЗП – заработная плата;
• Омес. – месячный оклад трудящегося;
• Драб. – число рабочих дней в месяце;
• Двых. – число дней выхода работника.

Что исключается при определении среднего заработка

Исключаются интервалы, выплаты за (ст. 129 ТК РФ):

• оплачиваемый отдых;
• отгулы;
• отсутствие в связи с заболеванием;
• командировки;
• отсутствие по беременности и родам;
• присмотр за ребенком до 1,5, 3-х лет;
• присмотр за больным членом семьи, ребенком-инвалидом.

Когда выплачивается компенсация за неизрасходованный отпуск

Возмещение положено за все невостребованные дни (часть 1 ст. 127 ТК РФ). За отработанный год трудящемуся полагается 28 оплачиваемых календарных дней отдыха, за полный месяц 28:12 = 2,33.

Если установлена иная длительность отдыха, нужно разделить ее на 12. Получившееся дробное можно увеличить до целого (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005).

Если после подсчета количества лет, месяцев и дней неиспользованного отдыха осталось меньше 15 дней, их отбрасывают. Количество равное или больше 15 учитывают, как целый месяц.

Рабочий год сотрудника начинается с даты поступления в организацию.

Из времени труда исключаются (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

• отсутствие без уважительной причины;
• недопуск к работе по вине работающего;
• присмотр за ребенком до 1,5, 3 лет;
• неоплачиваемое отсутствие с разрешения руководства, превышающее две недели в году.

Выплаты, начисляемые при увольнении

Сотрудника должны рассчитать в последний рабочий день, выдав на руки всю рассчитанную сумму, предусмотренную законодательством. В нее входят не только заработок, но и компенсация неиспользованных дней отпуска, а также другие виды возмещений, предусмотренных локальными документами организации.

На основании требований нормативной базы РФ, увольняющемуся лицу обязаны выдать:

1. Зарплату за отработанный период. Она включает в себя не только установленный оклад, но и все предусмотренные договором либо внутренними актами надбавки, премиальные и прочие доходы.
2. Компенсацию за не отгулянный отпуск. При этом сотрудник может или согласиться на получение денежных средств или берет отпускные дни с дальнейшим увольнением. Если работник принимает решение об уходе в отпуск, то выдача расчета и возврат трудовой книжки производится до его ухода. Иногда встречаются ситуации, когда во время отпускного периода трудящийся оформляет больничный. В этом случае ему должны выплатить пособие во время временной нетрудоспособности, но срок окончания отпуска не переносится на дни болезни.

Порядок выдачи и удержания

Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

Расчет при увольнении: сроки выплаты

Перед увольнением сотрудник пишет заявление. Этот документ или его копию передают в бухгалтерию. Ведь работник должен получить расчет: зарплату за отработанные дни, премию, компенсацию неиспользованного отпуска и т.д. Расчетчик сразу задается вопросом: когда выплачивается расчет при увольнении работника? По общему правилу выдать все суммы, которые компания должна сотруднику, надо в день прекращения трудовых отношений – день увольнения (ст. 140 ТК РФ). То есть последний рабочий день.

Некоторые бухгалтеры ошибочно полагают, что по ТК РФ расчет при увольнении положен в течение 3 рабочих дней после расторжения трудового договора. Это не так. Более того, если расчет с сотрудником при увольнении произвести позже срока, то придется доплатить еще и компенсацию.

Выплаты при увольнении можно провести через кассу или расчетный счет. В законодательстве нет ограничений, все зависит от выбранного способа выплаты дохода в компании.

Деньги выдают сотруднику в последний рабочий день вместе с трудовой книжкой и прочими документами.

Пример окончательного расчета

Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.

Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства. Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск. Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61. Это записка-расчет, заполняемая при прекращении трудовых отношений.

Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно. Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день — 909.09 руб. Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней — 18. В итоге выходит сумма 16363.22 — зарплата Иванова за апрель. Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.

Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).

Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм. Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе. Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).

Увольнение по собственному желанию: нюансы

ТК РФ предусматривает ряд особенностей, которые должны быть учтены обеими сторонами при расторжении трудового документа:

• Увольнение в период отпуска.

Закон не запрещает расторгать трудовые отношения между сторонами, если инициатором является сотрудник организации и процесс увольнения происходит в период его отпуска. Однако, у работодателя по закону нет возможности уволить сотрудника, находящегося в отпуске. Также у любого сотрудника есть возможность расторгнуть договор после использования отпускного периода.

Важно: предоставлять возможность отпуска с последующим увольнением – по закону, это не обязанность работодателя, а его право. В том случае, если предприятие предоставляет подобную возможность сотруднику, то последним его рабочим днем является последний день отпускного периода. Но для произведения всех финансовых расчетов, как правило, последний день – это день, предшествующий отпуску. В этот день сотрудник должен получить на руки трудовую книжку, какие-то иные документы.

• Увольнение в период больничного.

Согласно Трудовому Кодексу, каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на расторжение трудового договора в период больничного. Законом запрещено только расторжение договора, где инициатором выступает работодатель. Сотрудник же может уволиться в период больничного по собственной инициативе.

В день увольнения работодатель обязан произвести выплаты всех положенных компенсаций, даже если сотрудник в это время отсутствует по причине болезни. Но в данной ситуации есть одна особенность – работодатель должен издать приказ об увольнении, в котором будет отметка о том, что сотрудник отсутствовал в указанную дату по определенным причинам и не был ознакомлен с приказом. Получить трудовую книжку сотрудник может по окончании своего больничного либо этот документ может быть доставлен почтой/курьером на дом.

Какие операции производятся при расчете

Как рассчитывают при увольнении по собственному желанию? Какими бы ни были причины увольнения, порядок окончания трудовых отношений не особо отличается от, например, сокращения штата.

Средства компенсируются при любых основаниях завершения трудовых правоотношений. Перерасчёт таких выплат относится к функциям бухгалтерии, однако, перепроверить их может каждый, чтобы убедиться в правильности его произведения. Поэтому нужно знать, что входит в расчётные:

• з/п за последний месяц;
• премия;
• плата за сверхурочный труд, в ночное время суток, а также в праздничные дни;
• компенсации за неиспользованный отпуск и больничный.

Помимо этого, во многих организациях, если инициатор наниматель, то трудящийся вправе претендовать на компенсацию. Когда должны выплачивать подобные средства, как правило, прописано в колдоговоре.

Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге. Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы.

Трудовой договор может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.

Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц.

Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время. Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

1. Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
2. Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ — 13%.

Похожие записи:

• Какие льготы дают родителям детей-инвалидов в 2021 году
• УСН или ОСНО для ООО: что выгоднее и как перейти
• Социальные пенсии повысят с 1 апреля 2023 года