Мировые компании, которые выплачивают самые высокие дивиденды

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мировые компании, которые выплачивают самые высокие дивиденды». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании выпускают акции, чтобы получить инвестиции и потратить их на развитие бизнеса. За это некоторые компании обещают инвесторам выплачивать часть прибыли — дивиденды. Прибыль делится между всеми акционерами пропорционально количеству акций во владении.

---

Дата	Выплата	Доход
15 декабря 2022	318 ₽	5,04%
29 сентября 2022	780 ₽	11%
16 декабря 2021	234 ₽	3,96%
22 сентября 2021	156 ₽	3,04%
1 июля 2021	105 ₽	2,16%
3 июня 2021	63 ₽	1,34%
23 декабря 2020	123 ₽	3,78%
13 октября 2020	33 ₽	1,16%
2 июля 2020	78 ₽	2,97%
29 мая 2020	18 ₽	0,65%
31 января 2020	48 ₽	1,94%
11 октября 2019	54 ₽	2,16%
8 июля 2019	72 ₽	2,88%
6 июня 2019	51 ₽	2,08%
31 января 2019	72 ₽	2,79%
10 октября 2018	45 ₽	1,81%
19 июля 2018	24 ₽	1,03%
11 июня 2018	15 ₽	0,65%
8 марта 2018	21 ₽	0,84%
11 октября 2017	24 ₽	1,01%
13 июля 2017	21 ₽	0,89%
9 июня 2017	30 ₽	1,33%
25 января 2017	39 ₽	1,38%

Акции этого производителя удобрений стали одним из лидеров роста после остановки торгов на Московской бирже в феврале-марте 2022 года. Компания выиграла от увеличения спроса на удобрения со стороны сельскохозяйственных предприятий. Кроме того, против неё пока не было озвучено серьёзных санкций.

---

Дата	Выплата	Доход
14 января 2022	28 ₽	6%
30 сентября 2021	23 ₽	5,66%
3 июня 2021	5,7 ₽	2,22%
13 октября 2020	2,7 ₽	2,3%
4 июня 2020	2,83 ₽	2,59%
16 октября 2019	2,5 ₽	2,11%
11 июля 2011	5 ₽	2,88%
12 ноября 2008	1,5 ₽	2,95%
22 апреля 2008	3,75 ₽	1,8%
23 октября 2007	1,25 ₽	1,18%
25 апреля 2007	1,94 ₽	3,06%

Доходность от дивидендов этой угольной компании в 2022 году составила 6%. Правда, выплата была сделана всего один раз, вместо привычных двух, которые переводили в 2021 и 2020 году.

Частые вопросы про дивиденды

Всегда ли дивиденды — это хорошо для компаний?

На примере МТС можно убедиться, что для компаний, выплачивающих дивиденды — они хороши далеко не всегда. Отчет компании за 1 квартал 2022 года показал, что чистый долг МТС составил 431,0 млрд рублей без учета арендных обязательств. Но откуда у компании с выручкой более 534,4 миллиарда рублей за 2021 год такие большие долговые обязательства по МСФО?

Все дело в том, что компания МТС уже который год осуществляет выплаты дивидендов своим инвесторам за счет кредитных средств: учитывая, что доля чистой прибыли по итогам 2021 года составила 63,5 миллиарда рублей — общий долг компания сможет покрыть за долгие 7 лет непрерывной работы. Семь лет без развития, масштабирования, новых исследований и тд., и это без учета того, что подобные прибыли компания аккумулировала на растущем рынке, стабильных показателях инфляции, примерно равных 13%, и в тепличных условиях отсутствия санкций, которые продолжают накладываться на ключевые российские компании и отрасли.

Очевидно, что при продолжении всех этих тенденций компании все труднее и труднее будет исполнять свои долговые обязательства: даже сам факт укрепления рубля не играет на руку МТС, так как брали они в кредит «дешевый» рубль, а отдавать приходится «дорогой». И разумеется, подобные проблемы не могут не сказаться как на стоимости акций, так и на показателях компании в долгосрочной перспективе.

На данный момент компания отказалась от всяческих выплат на период 2022-2024 года, обосновав это нестабильной экономической ситуацией, а планируемые дивиденды 2022 года, обозначенные руководством в отчете, были выше 28 рублей на акцию.

Что такое дивидендный гэп?

В торговый день, следующий за датой регистрации, акции обычно реагируют технической коррекцией на сумму чистых дивидендов — дивидендным гэпом. Падение может быть не совсем равно сумме дивидендов, это зависит от текущего состояния фондового рынка. В некоторых случаях рост цены в ответ на новую информацию может полностью компенсировать техническую коррекцию. Вышеизложенное показывает, что нет никакой выгоды от простого владения акциями до даты регистрации, и определяющим фактором является то, регулярно ли компания выплачивает дивиденды каждый год.

От чего зависит размер дивидендов?

Размер дивидендов, подлежащих выплате акционерам — устанавливается решением компании о направлении прибыли на выплату дивидендов. Важно отметить, что общая сумма, выделяемая компанией на эти цели — не может превышать прибыль за последний финансовый год, а также сумму нераспределенной прибыли за предыдущие годы и добавочный или резервный капитал, если он был создан из прибыли компании.

Когда выплачиваются дивиденды?

Дивиденды выплачиваются акционерам в день, указанный в решении общего собрания акционеров компании или установленный наблюдательным советом. Здесь важно отметить, что дата выплаты дивидендов отличается от рекордной даты. Последняя дата обычно наступает раньше, и определение списка лиц, имеющих право на получение дивидендов, происходит на эту дату.

Даты выплат также могут быть разными: некоторые компании выплачивают дивиденды ежегодно, другие — разбивают эту сумму на части и выплачивают ежеквартально.

Нужно ли платить налоги с дивидендов?

Инвестируя в акции дивидендных компаний — важно помнить, что полученные дивиденды будут облагаться налогом: правда, за вас его будет оплачивать брокер или управляющий, услугами которых вы пользуетесь.

Кем выплачиваются дивиденды?

Компаниями, желающими показать свою стабильность и надежность действующим акционерам, а также привлечь дивидендами новых.

Кому выплачиваются дивиденды?

Как правило, дивиденды выплачиваются владельцам акций акционерных обществ или долей в обществах с ограниченной ответственностью, а также партнерам в коммандитных товариществах.

Важно знать, что право на получение дивидендов имеют только те, кто владеет акциями на дату регистрации. Это означает, что для получения дивидендов акции компании должны быть приобретены не позднее, чем за один день до указанной даты.

Каковы условия выплаты дивидендов?

Основным условием для выплаты дивидендов является получение прибыли компанией и принятие советом директоров решения о распределении прибыли.

Обязаны ли компании платить дивиденды?

Стоит подчеркнуть, что компания не обязана выплачивать дивиденды акционерам — это ее добровольное решение, поскольку она также имеет право использовать прибыль совершенно иначе, например, для покрытия убытков прошлых лет или для расширения бизнеса.

Какие бывают дивиденды?

Чаще всего акционеры получают дивиденды в виде фиксированных денежных средств, но в некоторых случаях дивиденды выплачиваются в другой форме, например, в виде дополнительных акций компании или путем увеличения их номинальной стоимости.

Какие есть инвестиционные стратегии, связанные с дивидендами?

Одна из инвестиционных стратегий заключается в покупке акций так называемых дивидендных компаний, то есть тех, которые находятся в сильной позиции и регулярно выплачивают дивиденды своим акционерам каждый год. Эта форма инвестиций является долгосрочной и связана с умеренным риском.

Другие стратегии подразумевают покупку акций компании, выплачивающей дивиденды, до момента объявления их суммы — и продажу перед дивидендным гэпом. Так как обычно цена акции возрастает ровно на сумму выплаты — фактически акционер получает «дивиденды» и при этом не рискует средствами длительное время. Правда, риск подобной стратегии может быть связан с отменой дивидендов, что отчетливо видно на примере Газпрома и ряда других российских компаний от них отказавшихся.

Как рассчитать размер дивидендов

Обычно размер дивидендов определяется как сумма на акцию или пакет акций. Чтобы рассчитать дивиденды — просто умножьте их сумму на количество принадлежащих акций. Например, инвестор, владеющий 100 акциями компании, которая установила дивиденды на акцию в размере 10 рублей — получит сумму в размере 1000 рублей за вычетом налога.

Для инвесторов также важно рассчитать дивидендную доходность, то есть сколько процентов прибыли принесет вложение в акции дивидендной компании. Для этого пригодится калькулятор и формула дивидендной доходности: (сумма полученных дивидендов/цена акции) x 100%.

Как получить дивиденды

Компания выбирает один день в расчетном периоде, в который составляет список акционеров. Этот день называют датой закрытия реестра или датой отсечки. Чтобы получить дивиденды, инвестор должен иметь хотя бы одну акцию после закрытия торгов в день отсечки.

Дата отсечки известна заранее — ее определяет собрание акционеров компании, после решения о выплате дивидендов. Эта информация открыта.

Иногда спрос на дивидендные акции растет за несколько дней до даты отсечки, и цена акции увеличивается, но она падает в момент открытия торгов на следующий день. Этот скачок в цене называется дивидендным гэпом.

Например, Новатэк установил дату отсечки 10 октября 2020 года, это суббота. Последний торговый день, когда будет составлен реестр акционеров, — пятница, 9 октября. Торги на Мосбирже ведутся в режиме T+2. Это значит, что инвестор получает акции через два дня. За пять дней до даты отсечки акции Новатэк выросли в цене на 6%. Сразу после закрытия реестра акции упали на 13,7% за 17 дней.

Основные риски, влияющие на дивидендную доходность российских компаний

Выше я уже упоминал, что российские компании платят одни из самых высоких дивидендов в мире. Кроме того, большинство российских фирм довольно ответственно относятся к соблюдению намеченной дивидендной политики. Это позволяет аналитикам и инвесторам прогнозировать размер дивидендов с довольно высокой точностью.

Основным фактором риска, который может существенно повлиять на размер этих дивидендов, является снижение цен на сырье. Большинство перечисленных компаний относятся к сырьевым, так что падение стоимости нефти и газа (основных источников дохода этих фирм) повлечет за собой уменьшение чистой прибыли и, как следствие, снижение выплат акционерам. Из-за этого стоит ограничить долю сырьевых компаний в своем портфеле акций — отведите нефтегазовым фирмам не более 50% от всех акций. Так вы одновременно сможете получить достойную прибыль от подъема цен на сырье и защитите вложения на случай падения стоимости газа и нефти.

Что такое дивиденды простым языком

Дивиденд звучит по латыни как «dividendum» и переводится, как «то, что подлежит делению».

Дивиденды – это часть прибыли компании, акционерного общества или другого субъекта, распределяемая между владельцами акций. Доходы делятся в соответствии с долями компании, то есть с акциями, находящимися во владении участников рынка.

Дивиденды простыми словами – это определенный процент от чистой прибыли компании, который выделяют на выплату акционерам. Делить могут как чистую прибыль, которая получена в последний отчетный период, так и нераспределенные доходы прошлых лет.

Например, у компании 2 млн акций в обороте. Было принято решение выплатить 6 долларов на акцию в виде дивидендов. Это значит, что компания выделила часть от прибыли (в сумме $12 млн) и отдает её на выплату дивидендов.

Размер дивидендов изначально не фиксирован, компания вправе как увеличить, так и снизить их.

За определенный период компания генерирует какую-то прибыль. После вычета всех расходов, включая налоги, на балансе предприятия остается чистая прибыль. Топ-менеджмент решает, какую часть дохода следует распределить между акционерами.

Всю сумму можно условно назвать – большой пирог. Каждый владелец акции получает кусок пирога в соответствии с количеством ценных бумаг, записанных на его имя.

Акции с высокой дивидендной доходностью в 2020 году

Стабильно низкая ключевая ставка ЦБ и, как следствие, резкое снижение доходности по депозитам привели к перетеканию огромной массы частных инвесторов из банковской сферы на фондовый рынок. С января по октябрь россияне изъяли с рублевых и валютных банковских счетов, а также депозитов 1,5 трлн рублей. До конца года эта цифра увеличится еще на 200–300 млрд руб., рассчитали аналитики Национального рейтингового агентства (НРА).

При этом на фондовом рынке все достаточно волатильно, и на фоне общего роста индексов существенно проваливаются самые стабильные и предсказуемые эмитенты. При этом в первую очередь инвесторов интересуют акции с высокой доходностью.

Худшие результаты показали бумаги компаний нефтегазового сектора из-за весеннего обвала цен на нефть. Наиболее сильный удар пришелся по бумагам «Газпрома», «Лукойла» и «Татнефти». Прибыль «Газпрома», относящаяся к ее акционерам, упала более чем в 25 раз, до 32,9 млрд рублей. Чистый убыток «Лукойла», приходящийся на акционеров, за полугодие составил 64,7 млрд рублей.

После того, как решение о выплате дивидендов принято, акционеру стоит обратить внимание не только на размер дивидендов (0,1962 рубля), но и на дату закрытия реестра (1 июня 2020 года), т.к. право на получение дивидендов имеют только те акционеры, которые являлись владельцами акций именно в этот день. Еще один нюанс в том, что акции на Московской бирже торгуются в режиме T+2. Это означает, что фактически владельцем акции вы становитесь после поступления акций на ваш счет в депозитарии и внесения записи в реестр акционеров, только через 2 рабочих дня после совершения сделки в торговом терминале. Поэтому, если вы хотите купить акцию для получения дивидендов, у которой дата закрытия реестра 01.06.2020, вам нужно купить эту акцию 28.05.2020. Эту дату также называют дивидендная отсечка.

Фактическая сумма дивидендов за вычетом налога на дивидендный доход физических лиц (13%) поступит на ваш счет до 07.07.2020, т.е. примерно в течение месяца после даты закрытия реестра.

Как начисляются дивиденды по акциям?

Это прежде всего зависит от устава компании, в котором вопрос по дивидендам должен быть четко зафиксирован: платит ли компания инвесторам дивиденды, при каким обстоятельствах она это делает, а когда нет и какую сумму прибыли она выделяет на вознаграждение инвесторов.

У большинства эмитентов российской промышленности дивиденды зависят напрямую от чистой прибыли (EPS) — это может быть 25, 50 или 75%. Также компании в большинстве случаев учитывают при расчете дивидендов размер свободных денежных средств, нераспределенную прибыль прошлых лет, капитальные затраты.

Размер дивидендов согласовывается на собрании акционеров. Обычно это конкретная сумма на одну акцию. Она рассчитывается исходя из суммы, выделенной компанией на выплату дивидендов, которая делится на количество акций. А годовой процент рассчитывается исходя из стоимости акции на дату принятия решения по дивидендам по отношению к величине дивидендной выплаты.

Причем если рассматривать длительный временной отрезок, то большинство предприятий увеличивают свои экономические показатели. Растет с ними и дивидендная доходность.

К примеру, если посмотреть Лукойл на предмет роста дивидендов, то в 2017 году он выплатил 205 рублей — 6,54%, в 2018 году — 225 рублей — 4,85%, в 2019 году — 347 рублей — 5.91%, в 2020 году — 396 рублей — 7,3%. Замечаете, несмотря на колебания в процентном отношении выплаты в денежном выражении постоянно растут. Просто Лукойл обязался год к году увеличивать выплаты по дивидендам, чтобы они покрывали инфляцию.

Это говорит о том, что экономические показатели компании выросли. На конец 2016 года стоимость акций Лукойла была в районе 3360 рублей, а на конец 2020 года она уже составляла 5130 рублей.

Выплачивают 4 раза в год

Лучшими компаниями считаются представители промышленности и черной металлургии. Именно такие компании готовы исправно платить четыре раза, причем без задержек. К таким компаниям можно отнести – Северсталь, ММК и НЛМК. Кроме того, неплохо выплачивает дивиденды компания производитель удобрений «ФосАрго».

Выплачивают 3 раза в год

Одним из представителей сельскохозяйственной отрасли, который платит исправно три раза в год, является компания «Акрон». Несмотря на то, что изначально они планировали платить не менее двух раз в год, по факту компания платила больше. Об этом говорят официальные сведения за 17-18 год. Также три раза в год платила нефтяная компания «Татнефть». При этом еще в 2017 году они старались придерживаться графика в две выплаты.

Советы начинающему инвестору

Если вы начинающий инвестор, вам стоит обратить внимание на советы, которые я для вас собрал, чтобы получать стабильно высокие дивиденды от компаний США:

• четко понимайте, что именно вы хотите получить от инвестирования. От этого зависит срок, стратегия и методы вложения денег. Сегодня выделяют две цели – накопление и приумножение. Дивидендные акции США позволяют в равной степени как увеличить капитал, так и сохранить его;
• собирать инвестиционный портфель я рекомендую с суммой не менее 2000 долларов, так как брокеры открывают счет именно с таким количеством денег. Тем более такая сумма позволит вам своевременно пересматривать содержимое и в случае необходимости докупать;
• не стоит торопиться и сразу закупать дивидендные бумаги США на все имеющиеся на счету деньги. Поработайте, узнайте рынок, сделайте вложения в ценные бумаги с низкими рисками, чтобы научиться;
• нет смысла инвестировать в дивидендные акции США на срок менее 2–3 лет;
• смотрите обучающие курсы, следите за обзорами на ценные бумаги, из которых сформирован ваш инвестиционный портфель.

Что такое дивидендные акции

Выплата дивидендов — это один из способов для бизнеса распорядиться прибылью. Его редко выбирают молодые компании, потому что они растут и деньги им нужны для развития. По той же причине дивиденды не платят компании из технологичных отраслей — им нужны деньги, чтобы быстро бежать и не отстать от рынка. Например, «Яндекс», Mail Group или Google не выплачивают дивиденды и вряд ли начнут.

Когда бизнес уже вырос, стал крутым и устойчивым, а развиваться в отрасли быстро не требуется, появляется другое желание — стать солидной компанией с популярными акциями. Это уже повод поделиться прибылью с акционерами — повысить привлекательность своих акций за счёт дивидендов.

Дивиденды платят многие гиганты, которые у всех на слуху: Procter&Gamble, Coca-Cola, Abbott, Mcdonald’s, IBM. В России выбор меньше, но тоже есть на что посмотреть.

Дивидендные акции — акции, по которым выплаты небольших долей прибыли акционерам происходят регулярно от 1 до 4 раз в год, дивидендная политика прописана в Уставе и является приоритетом для компании.

Инвесторы любят дивидендные акции по простой причине: на них можно заработать дважды. Почти гарантированно на дивидендных выплатах, и, если повезёт, на росте рыночной цены. Поэтому при выборе таких акций вам нужно будет рассчитать сразу две доходности — дивидендную и совокупную.

Дивидендная доходность = дивидендная выплата за год/цену акции

Для объективности лучше брать выплату не за последний год, а усредненную за 5-10 лет. Вместе с размером дивдоходности нужно оценивать период дивидендной истории компании и тенденцию к росту/снижению дивидендов. Например, у компании Johnson & Johnson дивдоходность всего около 2,5% годовых. При этом компания платит дивиденды уже 50 лет и с каждым годом их увеличивает.

Совокупная доходность = дивдоходность+прирост цены акций за год

Это итоговая сумма, которую вы можете заработать на акции. Рассчитать её можно только примерно, опираясь на цифры прошлых лет. Это никакая не гарантия на будущее, а лишь цифра для общего представления. Например, если в прошлом году акция подорожала на 15%, а дивидендный доход был 5%, получим совокупную доходность в 20%.

В отличие от облигации, где доходность купона и цена номинала установлены точно, с доходностью по акциям все цифры примерные. Они нужны, чтобы ориентироваться и выбрать акции. Но реальные цифры по уже купленным дивидендным акциям вы сможете узнать только по факту в конце года.

Время перемен на российском рынке

Постепенно ситуация начала меняться. Во-первых, рос общий уровень корпоративного управления. Корпорации начали принимать более четкую дивидендную политику, ясно прописывая, при каких сценариях и на какой размер дивидендов могут рассчитывать акционеры. Во-вторых, с 2014 по 2015 гг. рубль дважды девальвировался суммарно более, чем на 100%. Большая часть торгуемых компаний – это экспортеры, чья выручка полностью или частично номинирована в иностранной валюте, а расходы по большей части в рублях. Девальвация благоприятно сказалась на свободных денежных потоках экспортеров, сделав возможным увеличить их выплаты акционерам. В-третьих, постепенно подходили к завершению масштабные инвестиционные проекты. Акционерный общества, закончившие инвестиционный цикл, начали отправлять высвободившиеся средства на дивиденды.

Как итог, к концу десятилетия средняя доходность исследуемых 22 акций увеличилась с 3% до 8%. Но вырос не только процентный показатель, но и абсолютные выплаты, а вместе с ними и котировки акций. Ярчайший пример – привилегированные акции Татнефти. Размер дивидендов вырос с 6,65 руб. в 2010 г. до 94,75 руб. (суммарные дивиденды за 12 месяцев ) в 2019 г. Стоимость акций показала впечатляющие 767% прироста! Похожие, но чуть менее яркие показатели демонстрируют акции Акрона, Транснефти, Норильского Никеля, Северстали и т.д.

Но есть и явные аутсайдеры – акции, показавшие отрицательный результат за 10 лет даже с учетом дивидендов. РусГидро и ФСК потеряли в курсовой стоимости 53 и 39% соответственно. А запущенные 4 года назад дивидендные программы еще не успели дать свой результат. Возможно, у этих акций всё еще впереди.

Мы считаем, что факторы, приведшие к росту дивидендов по акциям отечественных компаний, еще не утратили свою силу. Корпоративная политика постепенно улучшается, прибыли компаний растут, коэффициенты дивидендных выплат увеличиваются. Далее мы попытаемся представить, какое влияние текущие дивиденды могут оказать на будущие котировки акций, и предложим наш взгляд на «идеальный» портфель дивидендных акций до 2030 г.

Акция	Цена на 01.01.2010	Цена на 15.09.2019	Суммарные дивиденды с 2010 г., руб	Выплат в год	Прирост стоимости, %	Дивидендная доходность, %	Полная доходность, %	Среднегодовая доходность, %
Татнефть-пр.	76,3 ₽	661,2 ₽	244,9 ₽	2	767%	321%	1088%	29,0%
Акрон	860 ₽	5 030 ₽	1 908 ₽	3	485%	222%	707%	24,0%
Транснефть-пр.	23 570 ₽	153 950 ₽	30 728 ₽	1	553%	130%	684%	23,6%
Северсталь	253,1 ₽	991,0 ₽	585,9 ₽	3	292%	232%	523%	20,7%
ГМК НорНикель	4 236 ₽	15 650 ₽	7 921 ₽	2	269%	187%	456%	19,3%
Полюс	1 587,0 ₽	7 457,5 ₽	986,0 ₽	2	370%	62%	432%	18,8%
СургутНГ-пр.	14,61 ₽	37,30 ₽	33,02 ₽	1	155%	226%	381%	17,6%
Лукойл	1 693 ₽	5 378 ₽	1 377 ₽	2	218%	81%	299%	15,3%
Сбербанк-пр.	69,00 ₽	205,61 ₽	47,02 ₽	1	198%	68%	266%	14,3%
Газпромнефть	166,8 ₽	414,0 ₽	120,8 ₽	2	148%	72%	221%	12,8%
Юнипро	1,620 ₽	2,710 ₽	1,873 ₽	2	67%	116%	183%	11,3%
Магнит	2 162 ₽	3 620 ₽	1 763 ₽	2	67%	82%	149%	9,9%
НЛМК	91,84 ₽	148,46 ₽	71,82 ₽	4	62%	78%	140%	9,4%
ММК	25,05 ₽	41,32 ₽	15,29 ₽	4	65%	61%	126%	8,8%
ЛСР	578,0 ₽	754,0 ₽	543,0 ₽	1	30%	94%	124%	8,7%
МТС	221,0 ₽	268,0 ₽	221,2 ₽	2	21%	100%	121%	8,5%
Роснефть	252,0 ₽	410,1 ₽	111,2 ₽	2	63%	44%	107%	7,8%
Газпром	183,09 ₽	232,50 ₽	76,19 ₽	1	27%	42%	69%	5,5%
Ростелеком-пр.	63,85 ₽	62,44 ₽	43,32 ₽	2	-2%	68%	66%	5,3%
Россети-пр.	2,186 ₽	1,556 ₽	0,781 ₽	1	-29%	36%	7%	0,7%
ФСК	0,319 ₽	0,193 ₽	0,063 ₽	1	-39%	20%	-20%	-2,3%
РусГидро	1,144 ₽	0,541 ₽	0,204 ₽	1	-53%	18%	-35%	-4,3%

Похожие записи:

• НУЖНО ЛИ ВАМ СОПРОВОЖДЕНИЕ СДЕЛКИ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ?
• Как изменится УСН с 2023 года
• В каких случаях устанавливается сокращенный рабочий день для беременных