Налог на роскошь для автомобилей – изменения 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь для автомобилей – изменения 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.

За какие модели налог на роскошь вырастет

Теперь в списке числятся 449 моделей автомобилей (в 2022 году их число равнялось 345). Среди них 275 стоят дороже 10 млн руб., а еще 174 — дороже 15 млн руб. Так, в список попали все модели Rolls-Royce, которые были представлены на российском рынке. Также в перечне автомобилей, опубликованных Минпромторгом, можно найти различные модели Mercedes-Benz, BMW, Lexus, Lamborghini, Lamborghini, Land Rover, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche, Rolls-Royce, Jaguar, Jeep.

Из российских брендов в список попал только Aurus. Ранее марка была представлена только моделью Senat, теперь список расширили еще четыре версии: Limousine, Senat Armored, Senat Long и Senat Long Armored. Роскошными считаются теперь и несколько моделей Genesis и Lexus и две модели Cadillac.

Сроки уплаты транспортного налога

Выше мы уже заметили, что налога на роскошные автомобили не существует. Налоговый кодекс РФ устанавливает стандартный транспортный налог, который по отношению к роскошным автомобилям может быть повышен посредством применения специального коэффициента.

Соответственно, сроки уплаты транспортного налога едины для всех автовладельцев.

Физические лица обязаны оплатить ТН до 1 декабря каждого года за предыдущий год владения. То есть налог, скажем, за 2020 год будет необходимо уплатить до 1.12.2021 года.

Переживать о сроках не нужно, поскольку не позднее сентября придет уведомление от налоговой инспекции, в котором:

• будет указана точная сумма подлежащего оплате транспортного налога;
• будет содержаться квитанция для оплаты.

Юридические лица оплачивают транспортные налоги в сроки, устанавливаемые на региональном уровне.

Что это и откуда он вообще взялся?

Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.

В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:

• от 3 до 5 млн. рублей;
• от 5 до 10 млн. рублей;
• от 10 до 15 млн. рублей;
• свыше 15 млн. рублей.

Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.

При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:

• х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
• х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
• х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
• х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
• х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
• х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.

Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.

О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки

С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.

Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.

Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.

Расчёт по калькулятору

Точную сумму транспортного налога с учётом коэффициента на роскошь вы можете узнать, только владея информацией о точной стоимости налоговой базы для вашей модели автомобиля – то есть сколько стоит ваша машина, будучи новой, по официальным данным.

Наиболее точную и достоверную сумму в 2023 году можно рассчитать только в официальном источнике по данному вопросу – калькулятору ФНС России. Он производит расчёт с учётом налога на роскошь.

Но даже без этого, зная, сколько мы платили годами ранее, а также коэффициенты, мы можем просто применить нужный нам к получившейся в калькуляторе сумме – ошибиться тут сложно, так как групп коэффициентов всего 4 и разбег по цене попадающих в перечень автомобилей внутри них достаточно широкий.

Налог на роскошь не является отдельным налогом, как некоторые думают. По сути это просто ставка на которую нужно будет умножать транспортный налог. В зависимости от срока эксплуатации автомобиля и его цены считается эта ставка.

Информацию о стоимости машины налоговые органы берут из двух источников.

1. В первом случае цены берут у представительств в России. Стоимость на автомобили у них прописывается в отдельном прайсе для каждой комплектации.
2. Второй случай — когда нет представительства бренда в России, и машину ввозят из-за границы. Цену берут из каталога розничных рекомендуемых цен. Такие каталоги делают все бренды.

Кстати среднюю стоимость на машину должен высчитывать Минпромторг. Помните, что она пересчитывается ежегодно и не зависит от той цены, за которую вы покупали.

Существует 4 категории ставок и зависят они от цены на автомобиль:

• стоимость машины от 3 до 5 миллионов рублей;
• стоимость машины от 5 до 10 миллионов рублей;
• стоимость машины от 10 до 15 миллионов рублей;
• стоимость машины от 15 до 20 миллионов рублей.

Также этот коэффициент будет различаться в зависимости от регионов в стране. Кроме того, важное значение будет играть и возраст автомобиля.

Отличаются ставки в следующем порядке:

1. Ставка 1,1 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 3 лет назад.
2. Ставка 1,3 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 2 лет назад.
3. Ставка 1,5 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 1 года назад.
4. Ставка 2 будет применяться к машинам, цена которых от 5 до 10 миллионов рублей, машина выпущена не позже 5 лет назад.
5. Ставка 3 будет применяться к машинам, цена которых от 10 до 15 миллионов рублей, машина выпущена не позже 10 лет назад.
6. Ставка 3 будет применяться к машинам, цена которых от 15 миллионов рублей, машина выпущена не позже 20 лет назад.

Некоторые производители уже поняли, что можно подстроиться под данный налог. К примеру, производитель Land Cruiser фирма Toyota установила цену на базовую комплектацию в 2,99 миллиона. Таким образом, данная машина не попадает под налог.

К примеру, на некоторые марки автомобилей теперь придется заплатить налог в 170 тысяч рублей вместо 80 тысяч.

Порядок расчета транспортного сбора

Для исчисления суммы платежа количество лошадиных сил умножается на действующую ставку и дополнительный коэффициент на роскошь. Ставка определяется в соответствии с региональным законом и будет меняться при смене места учета автомобиля.

При оплате налога организацией рассчитываются авансовые платежи. Каждый аванс будет равняться ¼ от общей суммы сбора.

Если автомобиль был в собственности не весь год, определяется коэффициент владения транспортом. Количество пользования месяцев делится на 12. При покупке авто до 15 числа, месяц считается полным.

Срок уплаты установлен до 1 декабря. Сбор платиться за предыдущий год. При просрочке начисляются пени. Их размер зависит от суммы налога. Для организаций дополнительно предусмотрен штраф.

Если налог не оплачен в течение года, налоговый орган передает материалы дела в суд для принудительного взыскания долга. К общей сумме добавляется госпошлина.

Размер налога на роскошь на автомобили

Данная государственная пошлина была введена в 2014 году. Как уже было сказано выше, основной целью ее введения было пополнение бюджета страны за счет обеспеченных граждан. Владельцы дорогих автомобилей должны платить не привычный всем водителям транспортный налог, а налог на роскошь.

Для нахождения налога на бюджетные автомобили, необходимо перемножить следующие единицы:

• Мощность транспортного средства, выраженная в лошадиных силах. Это является налогооблагаемой базой.
• Налоговую ставку. Она устанавливается в каждом регионе органами самоуправления самостоятельно.
• Количество месяцев полезного использования транспортного средства, разделенное на 12.

Как складывается стоимость налога?

Получается, что повышенный налоговый коэффициент зависит только от стоимости машины и нахождения в списке Минпромторга. Мощность автомобиля влияет на размер налога, но ставку всё равно придётся платить по повышенному коэффициенту, будь у вас авто на 177 л. с. или на 550 л. с. Главное — цена.

Ставка транспортного налога в каждом регионе своя, она рассчитывается от количества лошадиных сил. Иногда значение зависит от тяги, вместимости автомобиля, года выпуска или устанавливается на единицу транспортного средства. В калькуляторе ФНС вы увидите все значения, которые учитываются в вашем регионе при расчёте стоимости налога.

Например, в 2020 году Москве действуют такие ставки транспортного налога на легковые автомобили:

Мощность двигателя	Ставка за 1 лошадиную силу
0−100 л. с.	12 руб.
100,01−125 л. с.	25 руб.
125,01−150 л. с.	35 руб.
150,01−175 л. с.	45 руб.
175,01−200 л. с.	50 руб.
200,01−225 л. с.	65 руб.
225,01−250 л. с.	75 руб.
более 250,01 л. с.	150 руб.

Так, правительство обусловило введение налога на роскошные автомобили двумя основными целями, которые отражены в нижеследующей таблице.

Таблица 1. Цели введения налога на роскошь

Цель введения	Описание
Обеспечение региональных бюджетов	Т.к. транспортный налог является сбором местного уровня, надбавка на роскошь также станет поступать в региональные бюджеты, что позволит в конечном итоге обеспечить их достаточным количеством дополнительных финансовых ресурсов для направления их впоследствии на благоустройство населенных пунктов, входящих в конкретный субъект страны.
Решение проблемы импортозамещения	Поскольку российский автопром не располагает моделями, доступными для общей продажи, стоимость которых превышала бы упомянутые три миллиона рублей, нет риска, что приобретая их, вы станете платить дополнительный налоговый сбор. Таким образом, государство стимулирует жителей нашей страны к приобретению отечественных моделей автомобилей, позволяя оставить на родине средства, которые ранее уходили к зарубежным поставщикам.

Как обойти налог на роскошь

С момента вступления налога на роскошь в силу не критиковал его только ленивый. Сразу же возникли споры о том, как можно будет обойти налог. Стоит отметить, что новый закон назвали «популизмом» не только те, кто имеет дорогостоящие иномарки, но и обыкновенные автомобилисты, автоэксперты. Кстати, список «роскошных» автомобилей, который ведёт Минпромторг, официально будет обновляться каждый год.

Пессимисты сразу же объявили о том, что остаются легальные методы, которые позволят избежать уплаты налога на роскошь. В связи с этим в Рунете появилась масса заблуждений относительно этой темы, и сегодня мы разберём все случаи подробно.

Порядок и формула расчёта транспортного налога

Начиная с отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу отменили. Но у организаций осталась обязанность самостоятельно его рассчитать и уплатить. С 2021 года налоговые инспекции рассылают письма с рассчитанным транспортным налогом. Можно сверить свои расчёты с ИФНС и при необходимости — оспорить сведения налоговиков в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами. Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.

Транспортный налог и авансовые платежи по нему перечисляют в ИФНС по месту регистрации автомобиля. С 2021 года сроки уплаты стали одинаковы во всех регионах.

• Авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. С учётом переносов из-за выходных дней это 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021.
• Налог за 2021 г. — не позднее 01.03.2022.

Коэффициенты для налога на роскошь в 2023 году

По своему размеру, сумме и пропорциям эти налоги аналогичны 2021 году. Коэффициенты налога на роскошь также остаются без изменений:

• Трёхлетние автомобили (2020-2020 г.в.) стоимостью от трех до пяти млн. руб. будут рассчитываться по коэффициенту на роскошь 1,1.
• Автомобили возрастом не более пяти лет (2018-2023 г.в.) по стоимости от пяти до десяти миллионов руб. будут облагаться налогом с коэффициентом 2.
• Автомобили не более десяти лет (2013-2023 г.в.) по стоимости от десяти до пятнадцати млн. руб. будут облагаться налогом с коэффициентом 3.
• И с таким же коэффициентом будут облагаться автомобили не старше двадцати лет (2003-2023 г.в.) по стоимости от пятнадцати млн. руб. и больше.

Похожие записи:

• ​​Льготы на проезд на «Ласточке» в 2023 году
• Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами
• Как производится расчет субсидий ЖКХ