Применение ККТ для ИП в 2024 году изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ККТ для ИП в 2024 году изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговая получит право ужесточить требования к качеству печати и размеру символов фискальной документации, качеству печати и размеру QR-кода на бумажных чеках. Помимо этого, ФНС наделят полномочиями, позволяющими контролировать количество времени, в течение которого QR-код отображается на экране устройства.

Планируют ужесточить требования к внешнему виду кассового чека

Также, планируется ввести ограничительные параметры для чека. Это касается высоты печатных символов (не менее двух миллиметров), интервала между строками (не менее половины миллиметра) и величины контраста символов (не менее сорока процентов).

Настроим шаблон чека в соответствии с требованиями. Оставьте заявку

Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона

Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков

Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.

Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.

Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.

Кто переходит на онлайн‑кассы в 2022 г.

В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.

Речь идет о применении онлайн-касс на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Если законопроект вступит в силу, то не использовать ККТ смогут только предприниматели на ЕСХН, общая торговая площадь которых, включая складские помещения, занимает менее 15 квадратных метров.

Работать без кассового аппарата также смогут потребительские и сельскохозяйственные кооперативы. При этом торговать разрешается только продовольственными товарами. Планируется, что контролировать применение ККТ будут управляющие рынками организации. Им будет разрешено получать сведения о зарегистрированной кассовой технике и применяемой системой налогообложения на сайте ФНС.

Управляющие компании должны будут ежемесячно проверять предпринимателей, арендующих торговую точку, на предмет наличия касс. В случае выявления нарушений, продавец получит предупреждение о необходимости установки кассы. Если он не согласится, управляющая организация будет обязана отказать ему в предоставлении торгового места.

Пока использовать ККТ на рынке должны те продавцы, которые занимаются торговлей в помещениях, обеспечивающих хранение и показ товаров, т.е. оборудованных витринами, холодильниками и пр. Также онлайн-касса используется на рынках при торговле на открытых прилавках внутри крытых павильонов. При этом внутри крытого рынка можно свободно торговать зеленью, мясом, рыбой и другими продуктами питания.

Обзор штрафов за неприменение ККТ

В связи с изменениями в законодательстве, предприниматели должны применять кассовые аппараты (ККТ) при осуществлении своей деятельности. В случае неприменения ККТ или несоблюдения правил его использования могут быть наложены штрафы. Вот некоторые основные штрафы, которые могут быть применены за неприменение ККТ:

1. Штраф в размере от 10 000 до 25 000 рублей может быть наложен за первое нарушение правил применения ККТ. Этот штраф применяется, если нарушение было обнаружено при первой проверке.
2. За второе и последующие нарушения может быть наложен штраф в размере от 25 000 до 50 000 рублей.
3. Предпринимателям, которые используют ККТ без регистрационных данных или с некорректными регистрационными данными, может быть наложен штраф в размере от 20 000 до 40 000 рублей.
4. За невыполнение условий проведения операций с использованием ККТ (например, неоформление кассового чека) может быть наложен штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей.
5. Штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей может быть наложен за утилизацию, сокрытие или изменение ККТ без разрешения на это.

Перечисленные штрафы являются основными и могут быть изменены в зависимости от ситуации и характера нарушения. Важно соблюдать законодательство и применять ККТ соответствующим образом, чтобы избежать нежелательных последствий.

Контрольные закупки, наблюдение и мониторинг

Право проведения контрольных закупок планируют закрепить на законодательном уровне. По сути, подобное мероприятие – это специальные действия налоговых инспекторов для создания ситуации по совершению расчета как при очной, так и дистанционной торговле (оказании услуг).

Предупреждать о проведении контрольной закупки налоговики не будут. При этом в качестве свидетеля они имеют право привлечь сторонних помощников – физических лиц, то есть, обычных покупателей. После объявления о совершении контрольной закупки уплаченные средства продавец возвращает на месте (если это наличные), либо оформляет возврат (при безналичной оплате).

Еще один инструмент оперативного контроля – визуальное наблюдение. Фактически инспекторы смогут напрямую отслеживать работу кассира или других работников проверяемого юридического лица или ИП. То есть, инспекторы могут прийти в магазин или на любую другую точку продаж, чтобы понаблюдать, выдает ли кассир чеки и бланки строгой отчетности. Проект закона разрешает проверяющим фиксировать нарушения с помощью аудио- и видеотехники.

Для более глубокого наблюдения законодатели планируют ввести мониторинг – постоянный сбор информации, ее обобщение и систематизацию. Например, отслеживание данных о применении кассовой техники, жалоб от покупателей или общественных организаций, а также сведения из открытых источников. При выявлении нарушений налоговики будут направлять предписания об устранении нарушений.

Изменения, связанные с кассовыми чеками

В чеках планируют убрать реквизит «Подпись лица, совершившего сделку». Причин для этого несколько. Во-первых, некоторые продавцы чисто физически не могут ставить подписи на каждом чеке. Во-вторых, в документе уже содержится фискальный признак – эти данные как раз и гарантируют подлинность данных и позволяют обнаружить их корректировку.

Невыдача бумажного чека, либо ненаправление электронного грозит штрафом в 2 тыс. руб. для ИП и в 10 тыс. руб. для организации. Так как санкции перенесут из КоАП в НК РФ, то исчезнет пункт о штрафах для должностных лиц.

Если продавец забыл указать в чеке наименование товара, в отношении которого действуют правила по маркировке, либо указал его неправильно, с искажениями, то штрафы будут такими: с ИП – 50 тыс. руб., с юридического лица – 100 тыс. руб.

При этом субъектам МСП, не являющимся злостными нарушителями, шкафные санкции могут заменить на предупреждение.

Отсрочка заканчивается, но не для всех

Для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели ранее отложили переход на онлайн-кассы. Речь идет, конечно, о налогоплательщиках, объемы доходов у которых сравнительно невелики и для которых расход на приобретение данных ККТ и постановку их на учет является существенным.

Это индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, а также организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД. В соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) им было разрешено до 01.07.2019 осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016).

Иначе говоря, до указанной даты такие налогоплательщики вправе были не применять ККТ при выполнении названного условия из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ в упомянутой редакции. Эта норма предусматривала, что подтверждающий документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

• наименование документа;

• порядковый номер документа, дату его выдачи;

• наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);

• ИНН, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

• сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

• должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

ККТ разрешено иногда применять «на расстоянии»

Законодатели впервые учли особенности некоторых видов деятельности, при которых расчеты по необходимости производятся отдаленно от места расположения ККТ.

В статью 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ включены новые п. 5.6 – 5.10. В них установлено, что с момента публикации нового закона пользователям разрешено применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов, прежде всего в следующих случаях:

• при расчетах (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет») за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров;

• при расчетах по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, если эти расчеты выполняются пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.

Что касается расчетов при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров, указанное новое правило не применяется, если в соответствии с п. 5.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ пользователь пользуется правом:

• при осуществлении расчетов не выдавать чек ККТ или БСО на бумажном носителе;

• в случае непредоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты не направлять чек ККТ или БСО в электронной форме покупателю (клиенту) на абонентский номер либо адрес электронной почты;

• применять ККТ вне корпуса автоматического устройства для расчетов.

Возможность проводить расчет отдаленно от места нахождения ККТ предоставляется пользователям при расчетах с использованием электронных средств платежа с применением автоматических устройств для расчетов при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа. Кроме того, пользователь может так поступать при расчетах за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с использованием автоматических устройств для расчетов, содержащих внутри своего корпуса оборудование для осуществления выдачи данного товара.

Если пользователь воспользовался правом применить ККТ, расположенную вне места совершения расчетов, то обязанность по выдаче (направлению) покупателю (клиенту) чека ККТ (БСО) он может выполнить путем:

• направления покупателю (клиенту) в момент расчета на абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), предоставленные покупателем (клиентом) пользователю до совершения расчета, сведений в электронной форме, позволяющих идентифицировать такой чек ККТ (БСО) (в число этих сведений входят регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информации об адресе информационного ресурса, который размещен в сети «Интернет» и по которому такой чек ККТ (БСО) может быть бесплатно получен покупателем (клиентом);

• обеспечения покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код.

Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.

Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.

Так блокировке могут подвергнуться:

• Сайты;
• Интернет-магазины;
• Мобильные приложения;
• Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
• Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.

Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).

Предполагается, что:

• Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
• Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.

Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.

Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году

Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.

Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:

• для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
• для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
• для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.

При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.

Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:

• для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
• для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).

Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.

За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:

• Для юрлиц – 10 000 руб.;
• Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.

Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).

Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.

Кто может избежать штрафа за неприменение ККТ

В первую очередь, не попадают под административную ответственность юридические лица и ИП, у которых отсутствует необходимость применять ККТ, если это разрешено законом. В этот список входят следующие сферы деятельности:

• торговля на выставках, ярмарках и рынках;
• продажа изделий собственного производства, относящихся к народному промыслу;
• услуги за помощь по хозяйству (посадка кустарников, работы на огороде и прочее);
• продажа фруктов и овощей, а также молочных продуктов и кваса;
• услуги по изготовлению ключей, ремонту одежды и обуви.

Еще одна категория субъектов, которая освобождена от санкций за неприменение ККТ — это предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных районах. Перечень таких регионов утверждают местные органы управления.

Также штрафы не грозят представителям малого бизнеса, в отношении которых предусмотрен спецрежим НПД. При этом их деятельность должна относится к сфере оказания работ и услуг, а также торговле изделиями собственного производства.

Есть еще несколько условий, когда спецрежим позволяет предпринимателю работать без онлайн-кассы:

• отсутствуют официально нанятые сотрудники;
• годовая выручка от деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей;
• отсутствует доход от имущества.

ИП, осуществляющие услуги личного обслуживания

Согласно новым требованиям, которые вступят в силу с 1 июля 2024 года, индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги личного обслуживания, такие как парикмахеры, мастера маникюра и педикюра, косметологи, массажисты и другие, также будут освобождены от использования кассовых аппаратов.

Однако, чтобы освободиться от обязанности использовать ККТ, ИП должны соответствовать определенным условиям. В частности, оборот от оказания услуг личного обслуживания за предыдущий год не должен превышать установленный законом предел.

Точные условия и ограничения, а также документы, подтверждающие статус услуг, подлежащих освобождению от использования ККТ, будут установлены Минфином России и органами государственной налоговой службы.

Имейте в виду, что данная информация является предварительной и может быть изменена до вступления нового закона в силу. Пожалуйста, сверяйте и уточняйте требования в соответствующих документах и на официальных сайтах налоговых органов.

ИП, осуществляющие деятельность с использованием автоматов

Согласно законодательству, после 1 июля 2024 года от использования контрольно-кассовой техники (ККТ) будут освобождаться некоторые индивидуальные предприниматели (ИП), которые осуществляют свою деятельность с использованием автоматов.

В решении Правительства Российской Федерации от 28.12.2020 № 2278 были установлены критерии для определения таких ИП:

Критерий	Условия для освобождения
1	Если доля оборота по розничной продаже товаров (работ, услуг) с использованием автоматов составляет не менее 90% от общего объема оборота ИП.
2	Если сумма дохода, полученного от розничной продажи товаров (работ, услуг) с использованием автоматов, составляет не менее 75% от общей суммы всех доходов ИП.

В случае, если ИП соответствуют перечисленным условиям, они будут освобождены от использования ККТ и не обязаны будут устанавливать и эксплуатировать данное оборудование.

Подробности о штрафах за неприменение ККТ

Согласно законодательству, с 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели обязаны использовать контрольно-кассовые технические средства (ККТ) при осуществлении предпринимательской деятельности.

Невыполнение данного требования влечет за собой наложение штрафа в размере от 30 000 до 50 000 рублей. При этом, если нарушение будет длиться более 30 дней, размер штрафа может достигать от 50 000 до 100 000 рублей.

Кроме того, стоит отметить, что штрафы накладываются отдельно за каждую ККТ, которую предприниматель не использует. Таким образом, если у индивидуального предпринимателя имеется несколько точек продаж или он осуществляет различные виды деятельности, штрафы могут значительно увеличиться.

Чтобы избежать штрафов и соблюдать требования законодательства, индивидуальному предпринимателю необходимо приобрести и установить ККТ, зарегистрировать ее в налоговой службе и осуществлять все необходимые операции через нее. Также важно помнить о своевременном пополнении ресурса ККТ – контрольно-кассовой ленты.

Следует отметить, что использование ККТ для ИП не только позволяет соблюдать требования законодательства, но и обеспечивает прозрачность бухгалтерии, защиту от фальсификации документов, а также упрощает ведение налоговой отчетности.

В случае неприменения ККТ и наложения штрафов, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться к налоговой службе для урегулирования ситуации и сокращения размера штрафа.

Важно: подробности о штрафах за неприменение ККТ могут изменяться. Рекомендуем следить за актуальной информацией и своевременно обновлять ККТ согласно требованиям законодательства.

Последствия неприменения ККТ для ИП в 2024 году

Введение новых требований по применению кассовых аппаратов (ККТ) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году может повлечь за собой серьезные последствия для бизнеса.

Первым и главным негативным последствием является штраф, предусмотренный законодательством. В случае неприменения ККТ или нарушения требований, ИП могут быть оштрафованы на сумму, которая может значительно уменьшить прибыль и даже привести к закрытию бизнеса.

Помимо штрафов, неприменение ККТ может привести к утрате доверия со стороны клиентов. В современных условиях потребители все более осознаны и требовательны к добросовестности и прозрачности предпринимателей. Если ИП не использует ККТ, это может вызвать сомнения в законности его деятельности и оттолкнуть клиентов от сотрудничества.

Другим негативным последствием неприменения ККТ для ИП является потеря конкурентоспособности. В условиях рыночной экономики предприниматель должен уметь адаптироваться к требованиям и ожиданиям потребителей. Если конкуренты уже применяют ККТ и предоставляют клиентам соответствующие документы, то ИП, не применяющий ККТ, может потерять своих клиентов в пользу конкурентов.

Кроме того, неприменение ККТ может привлечь внимание контролирующих органов и вызвать проверку деятельности ИП. В случае выявления нарушений, могут быть применены дополнительные меры воздействия со стороны государственных органов, вплоть до приостановления или аннулирования предпринимательской деятельности.

Следует отметить, что последствия неприменения ККТ для ИП в 2024 году будут зависеть от масштабов нарушения и от решения контролирующих органов. Но однозначно можно сказать, что они могут оказаться серьезными и негативно повлиять на деятельность и репутацию ИП.

Последствия неприменения ККТ для ИП в 2024 году:
Штрафы
Потеря доверия клиентов
Потеря конкурентоспособности
Проверка деятельности контролирующими органами

Похожие записи:

• Учет основных средств в 2022 году
• Статья 683. Срок в договоре найма жилого помещения
• Отчет 4 фсс за 1 полугодие в 2024 году