Закрытие ИП отчетностьза прошлые периоды после закрытия в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие ИП отчетностьза прошлые периоды после закрытия в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.

Что делать при закрытии ИП без работников

Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:

1. Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
2. Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:

• заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
• сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
• рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.

Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.

С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.

А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.

Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
• отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.

При закрытии ИП следует использовать в 2023 году бланк декларации от 2020 года. Новая форма декларации УСН начнет действовать с 2024 года.

ИП на любой системе налогообложения заполняет:

На титульном листе: ИНН и код налогового периода «50». Если подаете декларацию впервые за отчетный период, пишите «0». При повторной подаче, следует указать порядковый номер корректировки. Декларация подается по месту нахождения ИП, значит код «120». Ниже надо указать ФИО, но без уточнения, что это ИП. Строки о достоверности сведений следует заполнить по ситуации, указав данные того, кто сдает отчет: сам ИП или доверенное лицо.

Раздел 2.1.2 только для ИП на 6% при условии, что они платили торговый сбор, а раздел 3 – для ИП, получивших целевое финансирование.

Далее следует заполнить закрывающую декларацию исходя из налогообложения.

Если не хотите тратить время на изучение разделов, правил заполнения и поиск кодов, сформируйте декларацию УСН для закрытия ИП онлайн в нашем сервисе.

Расчет стоимости патента и страховых взносов

ИП совмещает ПСН и УСН (доходы):

• деятельность ведет только на патенте;
• получил патент на 12 месяцев:
  • потенциальный доход — 2 000 000 руб.;
  • налог — 120 000 руб.
• есть работники на патентной деятельности.

С начала года уплачены:

• 13 392,01 руб.— страховые взносы в фиксированном размере и с превышения дохода за 1 кв. Заявление о зачете не подавалось, стоимость патента не уменьшалась;
• 8 600 руб. — страховые взносы за работников на патенте. Стоимость патента не уменьшалась;
• 40 000 руб. — 1/3 стоимости годового патента, уплачена по сроку 1 апреля, без уменьшения на СВ.

07 августа доплачены СВ за себя (37 137,86 руб.) и подано заявление о зачете. 08 августа подано заявление о зачете ЕНП в счет СВ (37 137,86 руб.). 09 августа подано уведомление об уменьшении патента (36 493,15 руб.). 10 августа подано заявление о прекращении деятельности (Р26001).

Отчётность при закрытии ИП на системе ЕНВД

Сроки и требования к заключительной декларации для ИП на ЕНВД — те же, что актуальны для стандартных отчётов. Только при заполнении налогового периода код будет другой — соответствующий кварталу сдачи:

• Для ИП, у которого ликвидация произошла в одном из месяцев 1 квартала — «51».
• Во 2 квартале — «54».
• В 3 квартале — «55».
• В 4 квартале — «56».

Подать нужно не позже 20 числа следующего месяца после окончания квартала⁵.

Пример. Запись о ликвидации внесена 12 февраля. Значит, отчет следует подать с кодом 51 и до 20 апреля (включительно).

Бывший предприниматель имеет право подать заключительную форму в ИФНС не только по месту ведения бизнеса (код места учета 320), но и по месту жительства (код 120)⁶.

Пошаговая инструкция расчета и заполнения заключительной формы:

1. При полном месяце работы налоговая база рассчитывается по обычной формуле с применением коэффициентов К1 и К2. Если месяц отработан не полностью, сначала нужно выполнить расчет базы за полный месяц. Затем полученное значение разделить на общее количество дней в месяце и умножить на количество отработанных фактически. При отсутствии деятельности строки не заполняются, ставится прочерк.
2. Расчет налога происходит путём умножения квартальной налоговой базы на ставку (15%). При наличии наемных работников сумма к перечислению уменьшается на величину взносов в страховые фонды — но не более чем на 50%. Если ИП работал без персонала, он снижает налог на сумму взносов за себя. Важно — итоговое значение не может быть отрицательным!

Сроки оплаты налогов после закрытия ИП

На каждой схеме налогообложения действуют разные сроки сдачи отчетности.

Например, если ИП до закрытия работал на УСН, он обязан сдать декларацию и иную отчетность не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Даже если в отчетные периоды предприниматель не вел деятельность, он обязан сдать нулевые декларации.

Сроки уплаты налогов по закрытому ИП зависят от вида платежа, схемы налогообложения. Вот несколько примеров:

• взносы в ПФР необходимо оплатить в течение 15 дней после ликвидации ИП;
• налоги по УСН необходимо погасить в те же сроки, что предусмотрены для сдачи декларации;
• платежи по НДС можно перечислить равными частями в течение следующего квартала, либо единовременной суммой при сдаче декларации, расчетов.

Устраняя бизнес, субъекту следует подать соответствующие отчетные декларации в сроки, установленные законодательством. Но прежде чем полностью закрыть дело, предприниматель должен:

• рассчитаться по долговым обязательствам;
• оплатить отчисления в фонды, налоги и государственную пошлину;
• произвести расчет и уволить сотрудников;
• подать заявление в ИФНС на закрытие ИП;
• получить на руки выписной лист из ЕГРИП, удостоверяющий исключение субъекта из реестра и снятие с государственного учета;
• закрыть банковский счет.

Если имеются вопросы, какие документы и отчеты нужно сдать при закрытии ИП, как и когда подать их в соответствующие инстанции, можно обратиться к помощи компетентных посредников.

Для прекращения деятельности следует предоставить в налоговую:

• заявление;
• платежный документ об уплате государственной пошлины;
• справку из ПФР.

Как закрыть счет ИП при ликвидации

Начнем с того, что открытие расчетного счета для ИП является его правом, а не обязанностью. Более того, ни одной нормой российского законодательства не предусмотрено, что бизнесмен должен его закрыть при ликвидации ИП. Каких-либо сроков и специальных условий для этого также не существует. Обязанность уведомлять налоговые органы о закрытии расчетного счета ИП с 01 мая 2014 года отменена.

Но все-таки логичнее закончить все платежные операции и счет ИП после закрытия ИП аннулировать.

Причины следующие:

• совершать расчеты личного характера на текущем расчетном счете ИП запрещено;
• переоформить расчетный счет на личный возможности нет;
• оплата комиссии за услуги банка ежемесячная;
• сложности с идентификацией предпринимателя при закрытии его как такового.

Процедура закрытия заключает в себе проведение следующих действий:

1. Узнать информацию об остатке денежных средств на счету и наличие задолженностей.
2. Подготовить заявления на закрытие и предоставить его в банк (с указанием вышеуказанных сведений).
3. Снять все денежные средства со счета.
4. Аннулировать договор на открытие банковского счета.

Обычно больше никаких документов не требуется, если иное не было оговорено в договоре на обслуживание банковского счета.

Исключение ИП из перечня внебюджетных фондов при закрытии

Закрытие ИП предполагает снятие с учета и во внебюджетных фондах.

Если индивидуальный предприниматель работал, не привлекая наемных лиц, то сняться с регистрационного учета в ПФР и ФСС не составит труда. После закрытия ИП налоговая направляет сведения в эти фонды, они самостоятельно снимают бывшего предпринимателя с регистрационного учета.

Если ИП привлекал сотрудников, то предварительно проверить все задолженности перед работниками, налоговой инспекцией и оплатить. Затем подается отчетность во внебюджетные фонды.

Задолженность не влияет на исход ликвидации ИП, но она переходит на гражданина и в дальнейшем. При неуплате – взыскивается в судебном порядке.

Инспекция вправе отказать в регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя в шести случаях:

1. Заявитель подал не все требуемые документы.
2. Заявитель подал документы в ненадлежащий орган.
3. Заявитель не заверил у нотариуса подпись на заявлении по форме №Р26001, если это требовалось в зависимости от способа подачи данного заявления.
4. Заявление на регистрацию подписало неуполномоченное лицо.
5. До момента регистрации в инспекцию поступил судебный акт или акт судебного пристава с запретом на регистрацию.
6. Заявитель не подал в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах.

В случае отказа в регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя инспекция выдаст только решение об отказе. Заявитель не вправе требовать иные поданные им документы, также не будет возможности вернуть уплаченную пошлину. При повторной подаче документов на снятие с регистрации ИП пошлину придется оплатить повторно.

Компенсация взносов: условия получения и сохранения права

При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) в 2023 году на упрощенной системе налогообложения (УСН) возникает возможность получить компенсацию взносов. Однако, чтобы получить эту компенсацию и сохранить право на нее, необходимо соблюсти определенные условия и выполнить соответствующую отчетность.

Для сохранения права на компенсацию взносов при ликвидации ИП на УСН необходимо заполнить отчетность и подать декларацию. Декларацию следует подавать в налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, в течение которого произошла ликвидация.

• Как заполнить декларацию? Для заполнения декларации при ликвидации ИП на УСН необходимо указать суммы доходов и расходов за отчетный период, а также другую необходимую информацию, включая данные о работниках (при их наличии).
• При ликвидации ИП, осуществляющего виды деятельности, облагаемые ставками единого налога на вмененный доход, дополнительные требования к декларации отсутствуют.

Получение компенсации взносов возможно только при условии, что на день подачи декларации у ИП нет задолженности по уплате налогов и страховых взносов. Также, чтобы получить компенсацию взносов, необходимо соблюсти условия, установленные законом, включая необходимость осуществления ликвидации ИП и направления документов на внесение изменений в государственные реестры.

Для сохранения налогового вычета при ликвидации ИП с Упрощенкой (УСН) необходимо правильно заполнить налоговую отчетность и подать декларацию о доходах от предпринимательской деятельности, в которой указать полученные вычеты. Данная процедура позволит компенсировать часть налоговых взносов и сохранить налоговый вычет при ликвидации ИП.

Похожие записи:

• Выплаты малоимущим семьям в 2023 году
• Нарушение сроков доставки груза перевозчиком
• 10 причин, почему автомат «дергается» при переключениях